一文了解增值税一般纳税人登记的那些事儿

来源：东奥会计在线责编：柳2024-12-20 16:05:03

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根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第二条规定：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

规定标准

根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

相关问答

问1.年应税销售额具体是指什么

答：

这里的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

问2.我们公司存在有扣除项目的销售收入，那这个销售额是按照扣除前还是扣除后计算呢

答：

销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

问3.我们公司是提供咨询服务的，但是上个月卖了一套房子，金额挺大，导致年应税销售额超标了，实际公司业务量比较小，远远达不到500万元的标准，可以不认定为一般纳税人吗

答：

可以的。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。

不要忘了提交《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》哦～

问4.那我应当如何办理一般纳税人登记呢

答：

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续，向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，如实填写固定生产经营场所等信息。

纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记。

问5.如果我不办理登记会有什么影响

答：

未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；

逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

所以如果存在增值税小规模纳税人销售额超标的情况，请及时办理一般纳税人登记哦。

问6.现在可以网上办理一般纳税人登记吗

答：

可以的。您可以登录新电子税局，选择【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】，就可以按照系统提示进行办理啦。

提醒

一般纳税人生效之日可由纳税人在办理登记手续时自行选择，可以选择办理登记的当月1日或者次月1日生效。纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

政策来源于：上海税务公众号

说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

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