2017税务师《财务与会计》知识点:最佳现金余额的确定
2017税务师《财务与会计》知识点:最佳现金余额的确定
【东奥小编】现阶段进入2017年税务师考试备考预习期,是梳理税务师考试考点的宝贵时期,我们一起来学习2017《财务与会计》基础考点:最佳现金余额的确定。
将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。
1.决策原则
2.决策原则
【提示】使持有成本与转换成本相等所对应的现金持有量是最佳现金持有量。
企业应持有现金60万元以满足正常生产的需要。
【例题·多选题】企业在利用存货模式计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有( )(2015年)
A.有价证券报酬率
B.全年现金需求总量
C.一次转换成本
D.现金持有量
E.持有现金的机会成本
【答案】ABC
【例题·单选题】某公司现金收支平稳,预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元,有价证券转换成现金的成本为每次500元,有价证券报酬率为l0%。则该公司的最佳现金持有量为( )元。(2008年)
A.10000
B.25000
C.50000
D.100000
【答案】C
【拓展】
现金持有成本=50000/2×10%=2500(元)
现金转换成本=250000/50000×500=2500(元)
持有现金总成本=2500+2500=5000(元)
【提示】当最佳现金持有量时,现金持有成本=现金转换成本。
预祝考生们2017年税务师考试轻松过关!