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2017税务师《财务与会计》知识点:最佳现金余额的确定

来源:东奥会计在线责编:文博2016-11-14 10:30:29


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2017税务师《财务与会计》知识点:最佳现金余额的确定

  【东奥小编】现阶段进入2017年税务师考试备考预习期,是梳理税务师考试考点的宝贵时期,我们一起来学习2017《财务与会计》基础考点:最佳现金余额的确定

  将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。

  1.决策原则

       

      1

  2.决策原则

      2

  【提示】使持有成本与转换成本相等所对应的现金持有量是最佳现金持有量。

QQ截图20161114102058

  企业应持有现金60万元以满足正常生产的需要。

  【例题·多选题】企业在利用存货模式计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有(  )(2015年)

  A.有价证券报酬率

  B.全年现金需求总量

  C.一次转换成本

  D.现金持有量

  E.持有现金的机会成本

  【答案】ABC

  【例题·单选题】某公司现金收支平稳,预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元,有价证券转换成现金的成本为每次500元,有价证券报酬率为l0%。则该公司的最佳现金持有量为(  )元。(2008年)

  A.10000

  B.25000

  C.50000

  D.100000

  【答案】C

2

  【拓展】

  现金持有成本=50000/2×10%=2500(元)

  现金转换成本=250000/50000×500=2500(元)

  持有现金总成本=2500+2500=5000(元)

  【提示】当最佳现金持有量时,现金持有成本=现金转换成本。


  预祝考生们2017年税务师考试轻松过关!

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