增值税

　　【答疑精选】《财务与会计》之增值税

　　【东奥小编】各位备考的学员，在学习的过程中，无论是做题还是看教材，都会遇到一些不理解和弄不懂的地方，这是大家可以通过东奥的答疑版块向东奥的老师们请教。同时，也可以在东奥论坛进行交流讨论。

　　单项选择题

　　关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是(　　)

　　A.取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目

　　B.取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)”科目

　　C.交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目

　　D.交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　①取得增值税扣税凭证

　　借：应交税费——待抵扣进项税额

　　　　贷：银行存款等

　　②交叉稽核通过后

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　　　贷：应交税费——待抵扣进项税额

　　③交叉稽核未通过

　　借：应交税费——待抵扣进项税额(红字)

　　　　贷：原材料等(红字)

　　选项B错在哪里?谢谢!

　　【东奥老师回答】

　　尊敬的学员，您好：　　

　　取得的时候并没有认证，不一定就可以抵扣。所以B选项计入“应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)”是不能选的。

　　加油!您再理解下。

　　祝您学习愉快！

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