2018《财务与会计》预习考点：现金收支日常管理

来源：东奥会计在线责编：李丽喆2018-03-15 10:07:05

税务师备考学习是一个漫长的过程，保持学习状态，不放松学习的劲头，将每天的学习任务保质保量的完成。

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现金收支日常管理

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本知识点属于《财务与会计》营运资金管理

【知识点】现金收支日常管理

现金收支日常管理

1.现金周转期的含义

税务师

2.各种周转期的含义

(1)存货周转期：是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期；

(2)应收账款周转期：是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，被称之为应收账款周转期；

(3)应付账款周转期：企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。

3.计算公式

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

4.减少现金周转期的措施

税务师考试

控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。

延缓现金支出的策略	说明
使用现金浮游量	现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额
推迟应付款的支付	推迟应付款的支付是指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期
改进员工工资支付模式	企业可以为支付工资专门设立一个工资账户，通过银行向职工支付工资
争取现金流出与现金流入同步	应尽量使现金流出与流入同步，这样，就可以降低交易性现金余额，同时可以减少有价证券转换为现金的次数，提高现金的利用效率，节约转换成本
使用零余额账户	企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备