资金需要量预测的意义、资金需要量预测的方法(1)_2021年《财务与会计》预习考点
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资金需要量预测的意义、资金需要量预测的方法(1)
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本知识点属于《财务与会计》第三章 财务预测和财务预算
【知识点】资金需要量预测的意义、资金需要量预测的方法(1)
资金需要量预测的意义、资金需要量预测的方法(1)
第一节 资金需要量预测
【考点1】资金需要量预测的意义
1.资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的估计和推测，它是企业制订融资计划的基础
2.资金需要量预测有助于改善企业的投资决策。
【考点2】资金需要量预测的方法
(一)因素分析法
因素分析法又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。这种方法计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。它通常适用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1-预测期资金周转速度变动率)
(二)销售百分比法
【基本原理】销售百分比法，是假设某些资产、负债与销售额存在稳定的百分比关系，根据该假设预计外部资金需要量的方法。企业的销售规模扩大时，要相应增加流动资产;如果销售规模增加很多，还必须增加长期资产。为取得扩大销售所需增加的资产，企业需要筹措资金。这些资金一部分来自随销售额同比例增加的流动负债，还有一部分来自预测期的收益留存，另一部分通过外部筹资取得。
外部融资需求量= -P E 式中：A为随销售而变化的敏感性资产;B为随销售而变化的敏感性负债;S1为基期销售额;S2为预测期销售额;△S为销售变动额;P为销售净利率;E为利润留存率;A/S1为敏感资产与销售额的关系百分比;B/S1为敏感负债与销售额的关系百分比。
【提示】需要说明的是，如果非敏感性资产增加，则外部筹资需要量也应相应增加。
不经一番彻骨寒，哪有梅花扑鼻香？希望备考税务师考试的小伙伴们都能够顺利通过税务师考试！快一起努力学习吧！
（注：以上内容选自李运河老师《财务与会计》授课讲义）
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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