所得税费用的确认和计量(2)_2021年《财务与会计》预习考点
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所得税费用的确认和计量(2)
【所属章节】
本知识点属于《财务与会计》第十七章 所得税
【知识点】所得税费用的确认和计量(2)
所得税费用的确认和计量(2)
第四节 所得税费用的确认和计量
【考点3】所得税费用
所得税费用=当期所得税+递延所得税
【考点4】所得税的列报
1.企业对所得税的核算最终结果，一方面要在利润表中单独列示所得税费用，另一方面要在资产负债表中列示递延所得税资产、递延所得税负债及“应交税费——应交所得税”。其中递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。
2.企业应当在附注中披露与所得税有关的下列信息：
(1)所得税费用(收益)的主要组成部分。
(2)所得税费用(收益)与会计利润关系的说明。
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金额(如果存在到期日,还应披露到期日)。
(4)对每一类暂时性差异和可抵扣亏损，在列报期间确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额，确认递延所得税资产的依据。
(5)未确认递延所得税负债的，与对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异金额。
总有人说，人生就像一场戏，因为有缘才相聚，相遇相知是缘分，若能找到知己，其实是否一见钟情并不重要，重要的是那邂逅的一瞬间，这样就应该知足了。希望备考税务师考试的小伙伴们都能够顺利通过税务师考试！快一起努力学习吧！
（注：以上内容选自李运河老师《财务与会计》授课讲义）
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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