2022年税务师财务与会计预习抢跑：资金需要量预测
再完美的计划没有行动也是空谈，备考税务师考试的考生朋友们，想要在2022年取得税务师证书，就一定要在预习阶段学会抢跑。小编已为大家更新知识点，快来看看！
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资金需要量预测
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第二章 财务预测和财务预算
【知识点】资金需要量预测
资金需要量预测
资金需要量预测的方法
（一）因素分析法
因素分析法又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。这种方法计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。它通常适用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
因素分析法的计算公式为：
资金需要量=（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1－预测期资金周转速度变动率）
（二）销售百分比法
【基本原理】销售百分比法，是假设某些资产、负债与销售额存在稳定的百分比关系，根据该假设预计外部资金需要量的方法。企业的销售规模扩大时，要相应增加流动资产；如果销售规模增加很多，还必须增加长期资产。为取得扩大销售所需增加的资产，企业需要筹措资金。这些资金一部分来自随销售额同比例增加的流动负债，还有一部分来自预测期的收益留存,另一部分通过外部筹资取得。
外部融资需求量=
-P×E×S2
式中：A为随销售而变化的敏感性资产；B为随销售而变化的敏感性负债；S1为基期销售额；S2为预测期销售额；
为销售变动额；P为销售净利率；E为利润留存率；A/S1为敏感资产与销售额的关系百分比;B/S1为敏感负债与销售额的关系百分比。
（三）资金习性预测法
资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
资金习性预测法一般需根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。设产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，它们之间的关系可用下式表示：
Y=a+bX
式中，a为不变资金；b为单位产销量所需变动资金。
【提示】a和b可用高低点法或回归直线法求出。
（注：以上内容选自李运河老师《财务与会计》授课讲义）
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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