2022年税务师财务与会计预习抢跑：流动负债管理
2022年税务师备考预习阶段，小编为大家更新了财务与会计第五章的内容，希望大家能坚持学习，在掌握基本概念的同时，对章节重难点知识有整体的认知。
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流动负债管理
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第五章 营运资金管理
【知识点】流动负债管理
流动负债管理
【考点1】短期借款
（一）短期借款的信用条件
1.信用额度
信用额度是金融机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额。
企业在信用额度以内可随时使用借款，但金融机构并不承担必须提供全部信用额度的义务。如果企业信用恶化，即使在信用额度内企业也不一定能获得借款，对此金融机构不承担法律责任。
2.周转信用协议
周转信用协议是金融机构与企业签订的一种正式的最高限额的借款协议。在协议有效期内，只要企业的借款总额未超过协议规定的最高限额，金融机构必须满足企业任何时候提出的借款要求，对周转信用协议负有法律责任，而借款企业则必须按借款限额未使用部分的一定比例向金融机构支付承诺费。
3.补偿性余额
是金融机构要求借款企业在其存款账户上保留按实际借款的一定比例（通常为10%-20%）计算的存款余额。
4.借款抵押
5.偿还条件
6.其他承诺
（二）短期借款的成本
短期贷款利息的支付方式有收款法、贴现法和加息法三种。
1.收款法
收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。采用收款法时，短期贷款的实际利率等于名义利率。
2.贴现法
贴现法又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。贴现法下，贷款的实际利率高于名义利率。
3.加息法
加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。加息法下，企业所负担的实际利率高于名义利率大约1倍。
（三）短期借款筹资方式的优缺点
短期借款筹资方式的优点:①筹资速度快;②款项使用灵活;
③资本成本低。
短期借款筹资方式的缺点:①借款数量有限;②筹资风险大。
（注：以上内容选自李运河老师《财务与会计》授课讲义）
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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