现金流量表的作用有哪些？
来源：东奥会计在线
责编：宋莹
2022-06-24 09:55:25
精选回答
现金流量表的作用是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。
(一)现金
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金主要包括以下三类：
1、库存现金，是目前企业会计核算中“库存现金”科目核算的内容。
2、银行存款，它不包括不能随时支取的定期存款，但提前通知金融企业便可支取的定期存款，应包括在现金范围内。
3、其他货币资金，与目前企业会计核算中“其他货币资金”科目核算的内容一致。
(二)现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起3个月内到期。现金等价物通常包括3个月内到期的短期债券投资。
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