银行存款的核算会计分录
来源：东奥会计在线
责编：褚京瑾
2022-12-06 10:41:01
精选回答
银行存款的核算会计分录：
1.企业将款项存入银行和其他金融机构时：
借：银行存款
贷：库存现金
2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时：
借：库存现金
贷：银行存款
银行存款是企业除现金之外流动性最强的资产，企业应当根据日常经营业务和管理活动的需要合理确定银行存款规模;加强银行存款管理，有利于加速企业资金周转，提高企业资金效益。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额(可能存在未达账项)，应编制银行存款余额调节表调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
银行存款的核算：
为了总括反映银行存款的收支和结存情况，企业应设置“银行存款”总账科目。
企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
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