2023年税务师财务与会计预习考点:营运资金管理概述
2023年税务师考试预习已经开始,了解税务师知识点在备考税务师的过程中是十分重要的。东奥会计在线为大家整理了《财务与会计》第五章预习知识点,各位考生要多练习勤记忆!
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【所属章节】
第五章 营运资金管理
【知识点】营运资金管理概述
营运资金管理策略
(一)流动资产的投资策略
如果企业管理政策趋于保守(宽松策略),就会保持较高的流动资产与销售收入比率,保证更高的流动性(安全性),但盈利能力也更低;如果管理者偏向于为了更高的盈利能力而愿意承担风险(紧缩策略),那么它将保持一个低水平的流动资产与销售收入比率。
1.紧缩的流动资产投资策略(收益高、风险高)
在紧缩的流动资产投资策略下,企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。这里的流动资产通常只包括存货、应收款项以及现金等生产性流动资产,而不包括股票、债券等金融性流动资产。
2.宽松的流动资产投资策略(收益低、风险低)
在宽松的流动资产投资策略下,企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。
(二)流动资产的融资策略
流动资产可以被分解为两部分:永久性部分和波动性部分。
永久性流动资产是指满足企业长期最低需求的流动资产,其占有量通常相对稳定;波动性流动资产或称临时性流动资产,是指那些由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产,其占用量随当时的需求而波动。
注:以上内容选自华健老师2022年《财务与会计》基础班授课讲义
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