2023年税务师财务与会计预习考点：流动负债管理
千淘万浪虽辛苦，吹尽黄沙始到金。想要备考2023年税务师考试的预习阶段，千万要重视税务师的知识点。东奥会计在线为大家整理了《财务与会计》第五章预习知识点，一起来学习吧！
◆推荐：▏财务与会计预习考点汇总 ▏2023年好课 ▏2023年图书
【所属章节】
第五章 营运资金管理
【知识点】流动负债管理
短期借款
（一）短期借款的信用条件
1.信用额度
信用额度是金融机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额。
企业在信用额度以内可随时使用借款，但金融机构并不承担必须提供全部信用额度的义务。如果企业信用恶化，即使在信用额度内企业也不一定能获得借款，对此金融机构不承担法律责任。
2.周转信用协议
周转信用协议是金融机构与企业签订的一种正式的最高限额的借款协议。在协议有效期内，只要企业的借款总额未超过协议规定的最高限额，金融机构必须满足企业任何时候提出的借款要求，对周转信用协议负有法律责任，而借款企业则必须按借款限额未使用部分的一定比例向金融机构支付承诺费。
3.补偿性余额
补偿性是金融机构要求借款企业在其存款账户上保留按实际借款的一定比例（通常为10%-20%）计算的存款余额。
对企业而言，补偿性佘额提高了借款的实际利率。实际利率的具体计算公式如下：
实际利率=名义借款金额×名义利率/[名义借款金额×（1−补偿性余额比率）=名义利率/（1−补偿性余额比率）
4.借款抵押
金融机构为了避免投资风险，对企业借款往往要求有抵押品担保。
5.偿还条件
贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期（每月、季）等额偿还两种方式。
（1）一次偿还：实际利率低，财务风险大；
（2）定期等额偿还：实际利率高，财务风险小。
6.其他承诺
如银行要求及时提供财务报表、保持适当的财务水平等。
（二）短期借款的成本
借款企业支付利息的方式有收款法、贴现法和加息法三种。
1.收款法
收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。采用收款法时，短期借款的实际利率等于名义利率。
2.贴现法
贴现法又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。贴现法下，借款的实际利率高于名义利率。
注：以上内容选自华健老师2022年《财务与会计》基础班授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号