银行存款的核算方式
来源：东奥会计在线
责编：cyw
2023-04-26 11:21:11
精选回答
银行存款的核算方式：
（1）为了总括反映银行存款的收支和结存情况，企业应设置“银行存款”总账科目。
（2）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
银行存款余额调节表的编制：
（1）银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体来说有四种情况：①银行已入账但企业未入账的收入；②银行已入账但企业未入账的支出；③企业已入账但银行未入账的收入；④企业已入账但银行未入账的支出。
（2）对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调节后的银行存款余额应该相等；调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，须进一步查对，更正错误记录。
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