应收股利及应收利息的核算方法
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应收股利及应收利息的核算方法：
（一）应收股利的账务处理
应收股利是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。企业应设置“应收股利”科目进行核算。应收股利的主要账务处理：
1.企业取得交易性金融资产时，
借：交易性金融资产（公允价值）
投资收益（交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
贷：银行存款等
2.取得长期股权投资时，
借：长期股权投资
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
贷：银行存款等
3.企业取得其他权益工具投资时，
借：其他权益工具投资（公允价值与交易费用之和）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
贷：银行存款等
（二）应收利息的账务处理
应收利息是企业债权投资、其他债权投资、存放中央银行款项等应收取的利息。企业应设置“应收利息”科目进行核算。应收利息的主要账务处理：
1.交易性金融资产
企业取得交易性金融资产时，
借：应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
交易性金融资产——成本
投资收益
贷：银行存款等
2.债权投资
（1）企业取得债权投资时，
借：债权投资——成本
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款（存放中央银行款项等）
债权投资——利息调整（也可能在借方）
（2）未发生减值的债权投资如为分期付息、一次还本债券投资，应于资产负债表日：
借：应收利息（按票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（账面余额×实际利率）
债权投资——利息调整（也可能在借方）
（3）未发生减值的债权投资如为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日：
借：债权投资——应计利息（票面利息）
贷：投资收益（账面余额×实际利率）
债权投资——利息调整（也可能在借方）
3.其他债权投资
（1）未发生减值的其他债权投资如为分期付息、一次还本债券投资，应于资产负债表日：
借：应收利息（按票面利率计算确定的应收未收利息）
贷：投资收益（账面余额×实际利率）
其他债权投资——利息调整（也可能在借方）
（2）未发生减值的其他债权投资如为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日：
借：其他债权投资——应计利息（票面利息）
贷：投资收益（账面余额×实际利率）
其他债权投资——利息调整（也可能在借方）
4.未发生减值贷款于资产负债表日：
按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收未收利息，
借：应收利息（合同利息）
贷：利息收入（账面余额×实际利率）
贷款——利息调整（也可能在借方）
5.发生的其他应收利息，按合同约定的名义利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”等科目。合同约定的名义利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定利息收入。
6.实际收到利息，借记“银行存款'等科目，贷记“应收利息”科目。
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