最佳现金持有量的确定_2024年财务与会计预习考点
来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-03-06 11:23:12
| 最佳现金持有量的确定 | 现金收支日常管理 |
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最佳现金持有量的确定
企业应持有多少现金要根据其生产需要确定，确定现金持有量的方法有很多种，包括成本分析模式、存货模式、随机模式等。税务师考试主要介绍存货模式的计算方法。
该模式的应用基于以下假设条件：①公司的现金流入量是稳定并且可以预测的。②公司的现金流出量是稳定并且可以预测的。③在预测期内，公司的现金需求量是一定的。[以上三点说明持有成本（即机会成本）可以确定]④在预测期内，公司不能发生现金短缺，并且可以出售有价证券来补充现金（即不考虑短缺成本，但要考虑转换成本）。
持有现金的总成本为持有成本与转换成本之和，用公式表示为：
式中，C表示持有现金总成本；Q表示现金持有量，Q/2表示平均现金持有量；R表示有价证券的报酬率；T表示全年（Total）现金需求总量；F表示每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本。
转换成本=转换次数×每次转换的交易成本=T/Q×F。
最佳现金持有量是使持有现金总成本C最低的现金持有量Q。
当持有成本与转换成本相等时，相关总成本最低，此时的持有量即为最佳持有量。由此可以得出：Q/2×R=T/Q×F
所属章节：第五章 营运资金管理
注：以上内容选自华健老师2023年《财务与会计》高效基础班授课讲义
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