短期借款_2024年财务与会计预习考点
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短期借款
（一）短期借款的信用条件
1.信用额度
信用额度是金融机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额。
企业在信用额度以内可随时使用借款，但金融机构并不承担必须提供全部信用额度的义务。如果企业信用恶化，即使在信用额度内企业也不一定能获得借款，对此金融机构不承担法律责任。
2.周转信用协议
周转信用协议是金融机构与企业签订的一种正式的最高限额的借款协议。在协议有效期内，只要企业的借款总额未超过协议规定的最高限额，金融机构必须满足企业任何时候提出的借款要求，对周转信用协议负有法律责任，而借款企业则必须按借款限额未使用部分的一定比例向金融机构支付承诺费。
4.借款抵押
金融机构为了避免投资风险，对企业借款往往要求有抵押品担保。
5.偿还条件
贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期（每月、季）等额偿还两种方式。
（1）一次偿还：实际利率低，财务风险大；
（2）定期等额偿还：实际利率高，财务风险小。
6.其他承诺
如银行要求及时提供财务报表、保持适当的财务水平等。
（二）短期借款的成本
借款企业支付利息的方式有收款法、贴现法和加息法三种。
1.收款法
收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。采用收款法时，短期借款的实际利率等于名义利率。
2.贴现法
贴现法又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。贴现法下，借款的实际利率高于名义利率。
3.加息法
加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。
银行将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额。由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实际利率高于名义利率大约1倍。
（三）短期借款筹资方式的优缺点
短期借款筹资方式的优缺点 | |
优点 | ①筹资速度快 ②款项使用灵活 ③资本成本低 |
缺点 | ①借款数量有限 ②筹资风险大 |
所属章节：第五章 营运资金管理
注：以上内容选自华健老师2023年《财务与会计》高效基础班授课讲义
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