所得税费用_2024年财务与会计预习考点
来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-04-11 15:47:45
在备考税务师时，不仅需要有明确的目标，坚定的决心，还要脚踏实地的一步一个脚印的走向目标。下文是东奥会计在线整理的税务师考试《财务与会计》科目预习考点，同学们要坚持打卡学习哦！
推荐：▏财务与会计预习考点汇总 ▏2024年图书 ▏2024年好课 ▏
所得税费用
一、当期所得税（★★★）
当期（应交）所得税=（会计利润±永久性差异-Δ应纳税暂时性差异+Δ可抵扣暂时性差异）×当期税率
二、递延所得税收益或费用（★★★）
递延所得税费用（或收益）=Δ递延所得税负债-Δ递延所得税资产
不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。计入所有者权益的交易或事项的所得税影响，计入所有者权益，比如其他综合收益、资本公积、留存收益等。
如果“未来转回期间适用税率”不变，则公式演变为：
递延所得税费用（收益）=（Δ应纳税暂时性差异-Δ可抵扣暂时性差异）×税率
三、所得税费用（★★★）
所得税费用=当期（应交）所得税+递延所得税费用
若预期税率不变，则可以简化为：
所得税费用=（会计利润±永久性差异）×税率
所属章节：第十六章 所得税
注：以上内容选自华健老师2023年《财务与会计》高效基础班授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号