税收保全措施包括哪些内容

来源:东奥会计在线 责编:冯云旭 2024-05-27 09:27:10

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东奥税务师

2024-05-27 09:27:36

税收保全措施包括哪些内容

税收保全措施是法律赋予税务机关的一种行政强制权利,旨在确保税收的收征、监管和征纳的目标的实现,对纳税人及其财产采取的一系列措施。

税收保全措施包括:

1.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

2.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产可以包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。

税务行政处罚的种类:

1.罚款:这是税务行政处罚中最常用的一种。对于未按规定申报纳税、逃税、偷税、抗税、骗取出口退税、虚假开具发票等行为,税务机关可依法处以罚款。

2.滞纳金:主要针对未按期缴纳应纳税款的情况。纳税人未按期缴纳税款,税务机关可以依法加收滞纳金。

3.没收违法所得和非法财物:这主要是指对通过违法行为所得的财物和非法财物进行没收。具体有两种情况,一种是对相对人非法所得的财物的没收,这些财物并非相对人所有,而是被其非法占有;另一种是财物虽系相对人所有,但因其用于非法活动而被没收。

4.停止出口退税权:这是针对有骗税或其他税务违法行为的出口企业的一种处罚。税务机关会停止其一定时间的出口退税权利。

5.吊销税务行政许可证件:对于严重违法的行为,如私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章等,税务机关会依法没收违法所得,销毁作案工具和非法物品,并处以罚款。情节严重的情况下,还可能会吊销相关的税务行政许可证件,如吊销发票准印证。

6.行政拘留:这是对于严重的逃税、偷税、抗税等行为的一种处罚。除了罚款和没收违法所得外,还可以依法处以行政拘留。

税务行政处罚原则:

1.合法性原则:税务机关必须在法律、法规规定的范围和幅度内行使裁量权,不能超越法定权限或滥用权力。

2.合理性原则:处罚必须与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当,避免过轻或过重的处罚。

3.公平公正原则:对事实、性质、情节及社会危害程度等因素基本相同的税收违法行为,所适用的行政处罚种类和幅度应当基本相同。

4.公开原则:税务机关应当公开裁量标准,接受社会监督,确保裁量权的透明行使。

5.程序正当原则:税务机关在行使裁量权时,必须遵循法定的处罚程序,保障税务违法行为人的合法权益。

6.信赖保护原则:非因法定事由并经法定程序,不得随意改变已经生效的行政行为。

7.处罚与教育相结合原则:在处罚的同时,要注重对纳税人的教育,引导其自觉遵守税收法律法规。

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