企业所得税税前扣除项目口诀

来源:东奥会计在线 责编:冯云旭 2024-06-05 16:44:58

精选回答

东奥税务师

2024-06-05 16:44:58

企业所得税税前扣除项目口诀

企业所得税税前扣除项目的口诀及解释:

口诀:

工资薪金,准予扣除。

社会保险,税前扣除。

职工福利,部分扣除。

业务招待,限制扣除。

广告宣传,比例扣除。

利息支出,合理扣除。

免税收入,成本扣除。

解释:

1.工资薪金:企业发生的合理的工资薪金支出,准予全额扣除。

2.社会保险:企业为员工缴纳的社会保险费,如养老、医疗、失业等,允许在税前扣除。

3.职工福利:

职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。

职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

4.业务招待费:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

5.广告宣传费:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

6.利息支出:

企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除。

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分,准予扣除。

7.免税收入的成本:企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

相关知识点,可以点击查看:

开会计事务所需要什么条件才能开

一般纳税人简易征收会计分录

相关知识点的详细解读,考试重难点分析尽在东奥会计在线财务与会计栏目。

免费试听 全部>>

资料下载
查看资料
免费领取

学习方法指导

0基础轻松入门

轻1名师课程

一备两考班

章节练习

阶段学习计划

考试指南

辅导课程
2024年税务师课程
辅导图书
2024年税务师图书