其他货币资金_2024年财务与会计基础知识点
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税务师考试备考正在进行中，想要摆脱备考时的迷茫，就要不断地学习，掌握学习方法，才能顺利备考。下面是东奥会计在线整理的《财务与会计》基础知识点，希望同学们可以坚持打卡学习，巩固基础！
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其他货币资金（掌握）
其他货币资金是指企业除现金、银行存款、数字货币以外的其他各种货币资金。
一、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时和零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户存款的款项。
将款项汇往 采购地开立专户时 | 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 |
收到采购人员交来的 发票、账单等报销凭证时 | 借：材料采购/原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（进项税额) 贷：其他货币资金——外埠存款 |
采购结束 将多余资金转回时 | 借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款 |
二、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
1.填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行，取得银行汇票时 | 借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款 |
2.持银行汇票购货、收到有关发票账单时 | 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票 |
3.采购完毕收回剩余款项时 | 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 |
三、银行本票存款
1.填写“银行本票申请书”、将款项交存银行，取得银行本票时 | 借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款 |
2.持银行本票购货、收到有关发票账单时 | 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行本票 |
3.若本票因超过付款期等原因要求退款时 | 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票 |
四、信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
企业填制申请表，连同支票和资料一并送交发卡银行 | 借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款 |
企业用信用卡购物或支付有关费用 | 借：管理费用等 贷：其他货币资金——信用卡 |
企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的 | 借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款 |
五、信用证保证金存款
信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
1.企业向银行缴纳保证金 | 借：其他货币资金——信用证保证金 贷：银行存款 |
2.企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单 | 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——信用证保证金 |
3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行 | 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用证保证金 |
六、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性投资的现金。
1.企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额 | 借：其他货币资金——存出投资款 贷：银行存款 |
2.购买股票、债券、基金等时 | 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金——存出投资款 |
所属章节：第八章 流动资产（一）
注：以上内容选自王立立老师2024年《财务与会计》轻一基础班授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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