增值税月末账务处理的步骤

增值税月末账务处理的步骤：

1.核对进项税额：

将本月收到的增值税专用发票进行认证，核对进项税额是否与发票上的税额一致。

2.核对销项税额：

核对本月销售收入的税额是否与发票上的税额一致。

3.计算应纳税额：

计算公式为：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

销项税额计算公式：

销项税额=含税销售额÷(1+税率)。

4.编制纳税申报表：

根据计算出的应纳税额编制纳税申报表。在规定的时间内报送税务机关。

5.缴纳增值税：

根据纳税申报表的金额，在规定的时间内缴纳增值税。

6.记录账务：

将本月的进项税额、销项税额、应纳税额、已纳税额等信息记录在账务中。

7.进行账务处理：

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(未交增值税)

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税(未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

计算应交或留抵税额：

根据“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目的余额判断，余额在贷方表示企业应交的增值税，余额在借方表示企业的留抵税额。

次月交纳应交税费：

借：应交税费——应交增值税(已交税费)

贷：银行存款

转销未交增值税：

借：应交税费——应交增值税(未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(已交税费)

核对账务：

核对账务中的数据是否与纳税申报表和缴税凭证上的金额一致。

增值税减免税政策

1.小规模纳税人减免优惠

政策要点：

对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

执行期限：延续至2027年底。

2.小额贷款公司税收优惠政策

政策要点：

对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

对农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。

执行期限：延续至2027年底。

3.金融机构扶持农户、小微企业、个体工商户等政策

政策要点：

对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户、农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

执行期限：截止至2027年12月31日。

4.其他特殊行业政策

科技企业孵化器、大学科技园、众创空间：对国家、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税，对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。执行期限延长至2027年12月31日。

医疗服务：自2019年2月1日至2027年12月31日，医疗机构接受其他医疗机构委托，提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，可适用免征增值税政策。

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