个人所得税账务处理分录怎么做
来源：东奥会计在线
责编：冯云旭
2024-07-09 15:34:32
精选回答
个人所得税的账务处理分录主要包括计提、发放工资时代扣代缴个人所得税以及缴纳个人所得税等环节。
一.计提时
会计分录：
借：管理费用、销售费用、制造费用等(根据工资归属部门的不同，分别计入相应的费用科目)
贷：应付职工薪酬-工资
说明：
这一步是公司在计提工资时，将相关费用计入损益类科目，同时形成对员工的应付工资。
二.发放工资时
会计分录：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款(实际发放给员工的工资部分)
应交税费-代扣代缴个人所得税(代扣的个人所得税部分)
其他应收款-个人(如有，代表个人应承担但公司先行垫付的款项，如个人社保等)
说明：
公司在发放工资时，通过银行转账将工资打入员工账户，并代扣代缴个人所得税。
如果公司还为员工垫付了其他个人应承担的款项(如个人社保部分)，则也在此步一并处理。
三.缴纳个人所得税时
会计分录：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
说明：
公司在规定时间内将代扣的个人所得税上缴至税务部门，完成个人所得税的缴纳。
注意事项
1.准确性：在进行个人所得税的账务处理时，必须确保各项数据的准确性，包括工资总额、扣除项目、应纳税所得额、应缴税额等。
2.及时性：公司应按照税法规定的时间节点及时计提、代扣代缴和缴纳个人所得税，避免产生滞纳金等不必要的费用。
3.合规性：公司在进行个人所得税的账务处理时，必须遵守国家税收法律法规和会计准则的规定，确保账务处理的合规性。
4.凭证管理：公司应妥善保管与个人所得税相关的会计凭证和税务申报资料，以备税务部门查验。
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