流动资产的融资策略有哪些方面

来源:东奥会计在线 责编:姜喆 2024-10-10 14:22:21

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东奥税务师

2024-10-10 14:22:21

流动资产的融资策略有哪些方面

流动资产的融资策略:

1. 按占用资金的时间长短分:

波动性流动资产:或称临时性流动资产,是指那些由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产,其占用量随当时的需求而波动

永久性流动资产:是指满足企业长期最低需求的流动资产,其占有量通常相对稳定。(属于长期性资产)

2. 按资金可供企业使用的时间长短分:

临时性流动负债:又称为筹资性流动负债,是指为了满足临时性流动金需要所发生的负债,如商业零售企业春节前为满足节日销售需要,超量购入货物而举借的短期银行借款。临时性负债一般只能供企业短期使用。

自发性流动负债:又称为经营性流动负债,是指直接产生于企业持续经营中的负债,如商业信用筹资和日常运营中产生的其他应付款,以及应付职工薪酬、应付利息、应交税费等,自发性流动负债虽然属于流动负债,但是旧的自发性流动负债消失之后,随着经营活动的进行,又会产生新的自发性流动负债。(属于长期资金来源,可供企业长期使用)

流动资产的融资策略的种类:

1. 匹配融资策略:

永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式(负债或权益)来融通,波动性流动资产用短期来源融通

波动性流动资产=短期来源

永久性流动资产+非流动资产=长期来源

特点:风险、收益、成本都居中

2. 保守融资策略:

长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和某部分波动性流动资产。公司通常以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资。短期融资仅用于融通剩余的波动性流动资产

波动性流动资产>短期来源

永久性流动资产+非流动资产<长期来源

特点:风险低、收益低、成本高

3. 激进融资策略:

企业以长期负债、自发性负债和股东权益资本为所有的非流动资产融资,仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产

波动性流动资产<短期来源

永久性流动资产+非流动资产>长期来源

特点:风险高、收益高、成本低

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