福利费的进项税怎么做账
精选回答
福利费的进项税做账处理主要涉及:
一. 取得增值税发票时的处理
当企业购买用于员工福利的商品或服务,并取得增值税专用发票时,首先需要将发票进行认证。此时,会计分录为:
借:管理费用-职工福利费(或相关科目,如销售费用、制造费用等,根据福利费的实际用途确定)
应交税费-待认证进项税额
贷:银行存款(或库存现金等支付科目)
二. 发票认证后的处理
发票认证后,需要将待认证进项税额转入应交增值税的进项税额科目。此时,会计分录为:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额
三. 进项税额转出的处理
根据税法规定,用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此,企业需要将已认证的进项税额进行转出。此时,会计分录为:
借:管理费用-职工福利费(或相关科目)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
合法扣税凭证
1. 以票抵税(按票面税额抵扣)
⑴从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)
⑵从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
⑶从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产取得的代扣代缴税款的完税凭证(应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票,资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣)
⑷支付道路通行费和购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票
2. 计算抵税
⑴购进农产品取得(开具)的农产品销售或收购发票、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票
⑵购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票或公路、水路等其他客票
⑶支付桥、闸通行费取得的通行费发票
相关知识点,可以点击查看:
相关知识点的详细解读,考试重难点分析尽在东奥会计在线财务与会计栏目。
免费试听 全部>>
-
税务师
企业所得税的征税对象
2024《税法二》精学基础班
免费
已有2500人学习 -
税务师
企业所得税的纳税义务人
2024《税法二》精学基础班
免费
已有2500人学习 -
税务师
企业所得税概念及计税依据
2024《税法二》精学基础班
免费
已有2500人学习