非应计贷款是什么意思
精选回答
1. 定义
非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。从会计核算角度来看，当贷款出现这种逾期情况后，银行等金融机构会将其从应计贷款转为非应计贷款进行核算。
2. 与应计贷款的区别
利息核算方式
应计贷款：在正常情况下，应计贷款是按照权责发生制原则来核算利息收入的。这意味着只要贷款合同约定的结息日到了，不管借款人是否实际支付利息，银行都会将应收利息确认为当期利息收入。例如，一笔应计贷款每月20日为结息日，银行在每个月的20日都会根据贷款本金和利率计算出当月利息，计入利息收入，即便借款人没有实际支付。
非应计贷款：对于非应计贷款，银行会停止按权责发生制核算利息收入。在转为非应计贷款后，银行会将以前已确认为利息收入但尚未收回的利息进行冲回，并且在借款人实际偿还利息时才确认利息收入。比如，某笔贷款转为非应计贷款后，之前按照正常应计贷款核算的未收利息就需要冲回，之后只有当借款人归还利息时，银行才将收到的利息计入利息收入。
3. 对财务报表的影响
应计贷款：较多的应计贷款会使银行的利息收入增加，在利润表中体现为营业收入的增长，同时在资产负债表中，应计贷款作为资产按照本金和应计利息的合计金额列示，资产规模也会相应增大。
非应计贷款：非应计贷款的增加会减少银行的利息收入，因为不再按照权责发生制确认利息。在资产负债表中，非应计贷款通常只按照本金金额列示，并且银行可能会根据贷款的风险程度计提减值准备，这会导致资产价值的减少，同时增加资产减值损失，影响银行的利润。
4. 风险管理意义
非应计贷款的出现是银行贷款风险的一个重要信号。它表明借款人可能出现了财务困难或者还款意愿下降等问题。银行需要加强对非应计贷款的管理，例如采取催收措施、评估抵押物价值、调整信用额度等，以减少贷款损失。同时，监管机构也会关注金融机构非应计贷款的比例，将其作为评估银行资产质量和风险水平的一个重要指标。
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