2015年税务师职业资格考试《税法二》考试大纲

第三章土地增值税

　　一、概述

　　(一)熟悉土地增值税的概念

　　(二)熟悉土地增值税的特点

　　(三)了解土地增值税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率

　　(一)掌握土地增值税的征税范围

　　(二)熟悉土地增值税的纳税人

　　(三)掌握土地增值税的税率

　　三、转让房地产增值额的确定

　　(一)掌握收入额的确定

　　(二)掌握扣除项目的金额

　　取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;与转让房地产有关的税金;财政部确定的其他扣除项目;旧房及建筑物的评估价格。

　　(三)掌握评估价格办法及有关规定

　　四、应纳税额的计算

　　(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法

　　1. 计算增值额

　　增值额=收人额-扣除项目金额

　　2. 计算增值率

　　增值率=增值额÷扣除项目金额× 100%

　　3. 确定适用税率

　　依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。

　　4. 依据适用税率计算应纳税额

　　应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

　　(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法

　　(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

　　五、减免税优惠

　　(一)掌握一般减免税的规定

　　(二)熟悉特殊减免税的规定

　　六、征收管理

　　(一)熟悉申报纳税的程序

　　(二)熟悉纳税时间和缴纳方法

　　(三)熟悉纳税的地点

　　(四)熟悉相关单位的责任与义务

　　(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理

第四章 印花税

　　一、概述

　　(一)熟悉印花税的概念

　　印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。

　　(二)了解印花税的特点

　　(三)了解印花税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率

　　(一)掌握印花税的征税泡围

　　各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利;许可证照等。

　　(二)掌握纳税人的具体规定

　　(三)掌握税率：比例税率;定额税率

　　三、计税依据和应纳税额的计算

　　(一)掌握印花税的计税依据

　　从价计税情况下计税依据的确定;从量计税情况下计税依据的确定。

　　(二)掌握应纳税额的计算方法

　　1. 按比例税率计算应纳税额的方法

　　应纳税额=计税金额×适用税率

　　2. 按定额税率计算应纳税额的方法

　　应纳税额=凭证数量×单位税额

　　四、减免税优惠

　　掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策。

　　五、征收管理

　　(一)熟悉印花税的缴纳方法

　　(二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定

　　(三)了解印花税的税票

　　(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务

　　(五)掌握印花税违章处理的规定

　　(六)熟悉纳税环节和纳税地点

　　(七)掌握印花税的管理

第五章 房产税

　　一、概述

　　(一)熟悉房产税的概念

　　房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收人为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

　　(二)了解房产税的特点

　　(三)了解房产税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率

　　(一)熟悉房产税的征税范围

　　(二)熟悉房产税的纳税人

　　(三)掌握房产税的税率

　　三、计税依据和应纳税额的计算

　　(一)掌握房产税的计税依据

　　计税依据设计的指导思想;计税依据的形式。

　　(二)掌握应纳税额的计算

　　应纳税额=房产计税余值(或租金收入)×适用税率

　　其中：房产计税余值=房产原值×( 1 -原值减除比例)

　　四、减免税优惠

　　(一) 掌握减免税的基本规定

　　(三)掌握减免税的特殊规定

　　五、征收管理

　　(一)掌握纳税义务发生的时间

　　(二)了解纳税的期限

　　(三)了解纳税的申报

　　(四)熟悉纳税的地点

第六章车船税

　　一、概述

　　(一) 熟悉车船税的概念

　　车船税是对在中华人民共和国境内车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人所征收的一种税。

　　(二)了解车船税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和适用税额

　　(一)熟悉车船税的征税范围

　　(二)熟悉车船税的纳税人

　　(三)了解车船税的税额

　　三、应纳税额的计算与代收代缴

　　(一)掌握车船税应纳税额的计算

　　购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：

　　应纳税额=年应纳税额÷12 ×应纳税月份数

　　(二)了解保险机构的代收代缴

　　(三)了解交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税规定

　　四、减免税优惠

　　(一)熟悉法定减免税的规定

　　(二)熟悉特定减免税的规定

　　五、征收管理

　　(一)熟悉车船税的纳税期限

　　(二)熟悉车船税的纳税地点

　　(三)熟悉车船税的申报缴纳

　　(四)了解其他管理规定

第七章 契税

　　一、概述

　　(一)熟悉契税的概念

　　契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

　　(二)熟悉契税的特点

　　(三)了解契税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率

　　(一)掌握契税的征税范围

　　(二)熟悉契税的纳税人

　　(三)熟悉契税的税率

　　三、计税依据和应纳税额的计算

　　(一)掌握契税的计税依据

　　(二)掌握契税应纳税额的计算

　　应纳税额=计税依据×税率

　　四、减免税优惠

　　(一)熟悉契税减免的基本规定

　　(二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

　　五、征收管理

　　(一)熟悉契税纳税义务发生的时间

　　(二)了解契税的纳税期限

　　(三)熟悉契税的纳税地点

　　(四)了解契税的征收管理

第八章 城镇土地使用税

　　一、概述

　　(一)熟悉城镇土地使用税的概念

　　城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

　　(二)熟悉城镇土地使用税的特点

　　(三)了解城镇土地使用税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和适用税额

　　(一)掌握城镇土地使用税的征税范围

　　(二)熟悉城镇土地使用税的纳税人

　　(三)了解城镇土地使用税的适用税额

　　三、计税依据和应纳税额的计算

　　(一)掌握城镇土地使用税的计税依据

　　(二)掌握城镇土地使用税应纳税额的计算

　　城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算。

　　计算公式为：

　　应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税额

　　四、减免税优惠

　　(一)熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定

　　(二)熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定

　　五、征收管理

　　(一)掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间

　　(二)了解城镇土地使用税的纳税期限

　　(三)熟悉城镇土地使用税的纳税申报

　　(四)熟悉城镇土地使用税的纳税地点

第九章耕地占用税

　　一、概述

　　(一)熟悉耕地占用税的概念

　　耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。

　　(二)了解耕地占用税的特点

　　二、纳税义务人和征税范围

　　(一)耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人

　　(二)耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家

　　所有和集体所有的耕地

　　三、掌握应纳税额的计算

　　耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位。

　　应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税率

　　四、税收优惠

　　(一)熟悉免征耕地占用税的规定

　　(二)熟悉减征耕地占用税的规定

　　五、熟悉耕地占用税的征收管理

　　还在使用旧版教材学习的考生，这个时候应该换教材了，因为每年税务师考试大纲都会有所调整和新增，另外考生在报考时也要做好考试计划熟悉掌握税务师各科考试特点，争取用最短的时间拿下高含金量的税务师考试。