《税法二》学习方法指导，有需自取！
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税务师考试强化阶段备考也早已开始，学习需要有计划，学习也要有方法！小编在本文中为大家介绍一下考试特点及考试重点章节等内容，有需要的考生可千万不要错过哦！
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【难度系数】：★★★
【考试时间】：2021年11月13日13:00—15:30；共150分钟
【考试形式】：闭卷机考
【考试题型】：单项选择题、多项选择题、计算题、综合题
【题型分值】：
| 2021年税法二题型题量分析（预计） | |||
| 题型 | 题量 | 分值 | 得分规则 |
| 单项选择 | 40题×1.5分 | 60分 | 4选1 |
| 多项选择 | 20题×2分 | 40分 | 5选2-4 |
| 计算题 | 2大题×4小题×2分 | 16分 | 4选1 |
| 综合分析题 | 2大题×6小题×2分 | 24分 | 单选＋多选 |
| 合计 | 80题 | 140分 | 84分及格 |
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【近两年各章节分值】：
第一章：企业所得税
第二章：个人所得税
第三章：国际税收
第四章：印花税
第五章：房产税
第六章：车船税
第七章：契税
第八章：城镇土地使用税
第九章：耕地占用税
第十章：船舶吨税
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【新版教材主要变化】：
（1）第一章企业所得税是变化较大的一章，主要对税收优惠进行了增删和调整，同时对税前扣除项目及凭证、亏损弥补等内容进行了小幅度新增和调整。
（2）第二章个人所得税删除的多为非实质性内容，主要新增了经营所得的3类申报表及填报说明，同时大幅度调整了综合所得汇算清缴管理办法的相关内容。
（3）第三章国际税收也是变化较大的一章，能达到15%，既有非实质性内容的调整，也有实质性内容的增删。
（4）第四章印花税、第五章房产税、第八章城镇土地使用税的主要变化在于税收优惠，有少量增删，并对部分已经到期的税收优惠政策进行了延期调整。
（5）第六章车船税的主要变化在于税收优惠，新增不同情形下减免车船税的范围、期限和数额的权利主体及程序的相关政策。
（6）第七章：主要根据《中华人民共和国契税法》新增和调整了部分表述。
（7）第九、十章：无实质性变化。
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【章节主要内容】：
章节 | 性质 | 主要内容 |
第一章 企业所得税 | 所得税 | 纳税人、征税范围（课税对象）、税率、计税依据、应纳税额、税收优惠、征收管理（纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点） |
第二章 个人所得税 | ||
第四章 印花税 | 财产税、行为税 | |
第五章 房产税 | ||
第六章 车船税 | ||
第七章 契税 | ||
第八章 城镇土地使用税 | ||
第九章 耕地占用税 | ||
第十章 船舶吨税 |
【2021年考试预计分值及重点章节】：
章节及重要性 | 预计分值（分） |
第1章 企业所得税 （★★★） | 60 |
第2章 个人所得税 （★★★） | 30 |
第3章 国际税收 （★★） | 10 |
第4章 印花税 （★★） | 10 |
第5章 房产税 （★） | 6 |
第6章 车船税 （★） | 6 |
第7章 契税 （★） | 6 |
第8章 城镇土地使用税 （★） | 6 |
第9章 耕地占用税 （★） | 4 |
第10章 船舶吨税（★） | 2 |
【考试特点】：
➤ 注重基础、考查细致。
税法二的考试中很少出现比较超纲的考点，整体考察难度适中，偏难题很少。
税法二注重基础知识的考查，考查的也十分细致。注重教材中涉及到的知识点，所以考生们在学习税法二的过程中，一定要努力做到吃透教材。在此情况下，如果有多余的精力，再去钻研教材之外的内容，切忌本末倒置！
➤ 章节分布比较均衡
在税法二是个章节当中，每一章节都会出现考题，不过在考试的分值比例上，部分章节所占的分值比例比较多，部分章节所占的分值比例比较少。从历年考试来看个人所得税和企业所得税是税务师考试考查的重点。
➤ 重点突出、紧跟政策变更
重点突出、突出体现核心内容的重要地位，重者恒重，所得税部分的内容一直是税法二考试的重点。
同时税法二的内容紧跟政策变更，逢新必考是其特点之一，这就要求考生一定要使用新版教材进行学习。
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【注意事项】：
1、“得所得税者得税法二”第一章的企业所得税和第二章的个人所得税在考试中的分值比例很高，所得税在考试中各个题型都有有所涉及。
其中企业所得税考察的综合性强、信息量大、具有较高的难度。而个人所得税的重要性仅次于企业所得税，整体难度不大，但是比较琐碎，学习时应稳扎稳打、各个击破。
2、税法二的答题时间较为充裕，但是该科目的计算量相对其他部分科目来说还是比较大的，不仅仅是综合题和计算题，在单项选择题中需要计算的题目也占了很大一部分。考生们在考前一定要多多锻炼这一题型。
有时考生在考场上经过计算后，得出的答案在选项中无法找到，这时很多考生会直接选择和自己答案相近的选项，小编建议如果考生时间足够，尽量不要采取这种做法。
3、相信很多考生都清楚，今年6月中旬印花税终于立法了。不少考生开始担心今年的考题中会不会因为“逢新必考”，所以有新印花税法相关的内容。小编提醒各位考生不用担心，今年的新版教材内容只收集到2021年3月1日，所以考试不会涉及到新的印花税法。
4、由于的契税有所调整，所以新版教材会按照新版的契税法进行编写，考新内容的可能性是非常大的，但由于其考试难度和重要性，多以对考生的影响并不是特别大。
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➤ 尊重教材、熟读教材，是学习和备考有效途径
熟读教材是备考的必经之路，建议结合考试大纲中的考核要求，根据了解、熟悉、掌握三个层次分层阅读与理解各章节内容，重点章节投放更多时间。
熟读教材，首先要通读教材，了解每个税种的总体概况。
其次，对企业所得税、个人所得税等章节要在通读基础上，通过一定量的练习题，检验自己对教材内容的理解是否正确，找准努力方向。
第三，在习题检验基础上，可以利用适合自己的方式方法总结各税种的重点内容，梳理税种内部各要素之间、税种之间的关系与影响，实现对教材重点内容的精简和提炼。
➤ 熟悉并掌握每个税种的特点和计税原理
熟悉每个税种的特点和计税原理，可以方便从整体上把握该税种的主要内容。
在学习时，要多投放时间到教材中每个税种章节前的概述部分，该部分都对该税种的特点和计税原理，进行了清晰阐述。深入理解每个税种的特点及其计税原理，思考该税种纳税义务申报和缴纳问题处理的基本原则。
举例：我国个人所得税实行分类征收和综合征收并存，这一特点是掌握个人所得税的关键所在。居民纳税人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费合并为综合所得按年计征，分次或分月预扣或预缴，年终汇算清缴。在综合征收下，工资薪金所得又实行分月预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费在综合征收下实行分次预扣。在这个特点和计税原理下，个人所得税应纳税所得额确定、收入确认、费用扣除、境外已纳税额抵免、公益性捐赠扣除等是综合计算还是分类计算，非常容易理解和掌握。
➤ 加强综合题演练，理解税种间的相互关系
每个税种在教材中都是独立的，实务工作中经常是一笔业务涉及多个税种，综合题就是考查考生的综合解答能力。
企业所得税应纳税所得额的计算，以增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等其他税种的正确计算为前提。
建议在学习过程中，加强综合题的练习，强化归纳和总结，梳理和构建各章节之间的联系，以掌握各个税种之间的相互影响，以提高综合题的解答能力。
以企业购置车辆为例，企业外购车辆时，涉及增值税、车辆购置税、印花税和企业所得税，采购付款结算环节增值税的抵扣情况会影响车辆的计税基础确认，车辆计税基础的确认金额又影响到车辆使用过程中的折旧，进而影响企业销售该车辆环节的增值税与所得税。
总之，《税法Ⅱ》的学习要以教材为核心，建议多读多练，多比较多总结，全面复习，重点把握，提高涉税问题的解决能力。对考生而言，考试并没有难与不难，而是复习充分与否。
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税务师考试时间为今年的11月13日、14日。税务师考试只是人生的小小关卡，选择这条路、通过这个关卡，才会发现前方还有更长远的未来与更艰巨的挑战！
文章主要内容整理自东奥名师课程讲义
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