命题规律大起底，税务师备考不用愁！

税务师备考正在进行中，备考学习过程中最重要的一点是了解考试，其中也包括了对命题规律的了解，有规律才能为各位考生指明备考方向。小编之前已经为大家介绍了题量题型和评分标准，这次为大家带来税务师考试五门科目的命题规律预测，相信掌握了五科目命题规律的考生，备考起来能够如虎添翼！

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2021年考试命题的总趋势仍然是全面涉及、章章有题、注重基础、注重基本政策。

从近三年题型、题量的考查情况来看，单选多选、计算、综合分析这四种题型是税法一考试的传统题型，初步预计在2021年的考试命题中，题型题量和各题分值会接近近三年的情况。

必须注意到，自20217年起，税法一的考试没有”钻牛角尖”的偏题、怪题，考试命题重、中远离的特点非常明显，也使得税务师考试命题难易程度发生了明显变化，考试通过率大幅攀升，预计2021年税法一的命题会继续把考点集中在基本概念、基本理论、基本计算、核心规则，稳扎稳打学习的考生会在考试中受益，因此笔者对试题难度的预测：考点注重基础，命题中规中矩，难度相对较低。

1、增值税在考试中的分值依然很高，2020年考试中增值税的分值达到76分。该章的重要性持续显现。跨章节的税法应用依然是税法一考试命题的重点，考生应掌握统一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法，关注考点之间的关系。各章节中知识点的联系是考试的难点，也是重点。

2、土地增值税在近三年考试中的平均分值达到17~18分，尽管土地增值税计算过程中涉及增值税、城建税及附加、契税、耕地占用税、印花税等多个税种，其中有些税种是税法二的内容、该税种加大了税法一的综合性。但近三年考题都没有体现该税种的综合性。

3、消费税、资源税这两个税种与增值税的关系值得关注，纳税环节和相关计税依据的把握值得考生重视。在近三年考试中这两个税种的平均分值都在10分以上，且2021年资源税收录了混合销售和混产销售的公式，可考的计算知识点增加。

4、新增知识点和新修订的知识点一直都是考试的重点，考生必须关注。

1、单项选择题

该题型每小题有四个选项，要求考生选择一个最符合题意得答案，难度较小。其主要分为知识型题目、理解型题目，判断型题目和计算型题目，近年来计算行得比重逐步增加。

2、多项选择题

该题型每小题有5个选项，有2~4个选项符合题意，不可能出现5个选项全对得情况，多选、错选不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，考生在关键时刻要懂得取舍，本题型主要分为知识型题目、理解型题目，判断型题目和计算型题目。

3、计算题

计算题采用单项选择题得方式，不需要列出计算的步骤，没有太强得综合性。主要得考察点在小税种和国际税收

4、综合分析题

采用选择题得方式，主要考察考生们分析问题和处理问题的能力，考核得知识点多，难度相对较大，一般两个所得税各命制一道题目。企业所得税得题目综合性强，税种交叉多。个人所得税题目独立性强，涉及项目多。由于综合分析题是分步骤或分业务设问，在解答过程中，考生只要分别按照所设问题答题，就可保持完整而清晰得答题思路。

1、考查内容全面细致，考点覆盖教材的每个章节，考生必须通读教材。

2、考试重点突出，企业所得税、个人所得税和国家税收分值占比大“得所得税者得税二”考生应重点复习所得税，熟练掌握其内容。

3、考查内容紧跟年度税收征收管理热点，考虑社会关切和服务税收工作大局。

4、企业所得税应纳税额的计算和个人所得税中经营所得应纳税额的计算，综合度高、跨度大。

综合度高是指企业所得税、个人所得税经营所得的应纳税额的计算，以应税收入、可扣除成本、费用、损失、税金以及允许弥补的以前年度亏损的正确确认和计算为前提，夹杂着税会差异。跨度大，一方面是指应纳税所得额的计算，受到资产分期折旧摊销，可弥补亏损和限额扣除支出项目跨期结转、税收抵免等因素的影响；另一方面是指总分支机构的汇总纳税，母子公司间的费用分摊，在分税制背景下，需要正确处理总分支机构、母子公司的预缴和汇算清缴的关系。

根据以往年度的考试考题，结合2021年教材变动趋势，预测2021年涉税服务实务科目教材的命题规律如下：

客观题共50分，以往50%直接考查教材中易出客观题的章节，50%直接考察实体税种即税一和税二相关政策运用规律。2021年客观题的考核全部以涉税服务实务教材为主，不再直接考核税法一和税法二科目重合的基础知识点的内容。

对于教材中易出客观题的章节，需要考生在理解的基础上记忆内容。考试会以基础知识点的学习和理解为铺垫，结合涉税专业服务市场的监督管理、执业规范、税收征管、涉税会计核算，以及税收政策具体运用等内容进行考核。保证考试中客观题的答题准确率是顺利通过考试的基础，至少应达到80%。因此，考生在平时复习和练习时应该提高答题的准确率。

在2021年教材变动的基础上，简答题考核的知识点会有较大的调整。

①具体税种的账务与税务处理，集中在增值税、企业所得税和个人所得税三大实体税种。考试可就每一税种的知识点单独命题。可就实际业务设计的多个税种进行命题，也可结合小税种进行命题。在政策的文字描述和政策的灵活运用方面，对考生有一定要求。

②税收征管和税务行政复议，每年出一道程序性知识点的题目。可单独考核第二章税务征收管理知识点，也可单独考核第九章的税务行政复议知识点，但更有可能结合两章知识点进行考核。

③发票管理类题目。2016年5月1日起实行全面“营改增”，全行业流通环节增值税税收管理的核心是发票管理。时间业务中，增值税发票的开具、代开、取得、保管、丢失、作废、异常扣除凭证等重难点内容是发票管理的主要考核点。

④2021涉税服务实务教材按照八类涉水专业服务业务重新划分了章节，各章节重点专项涉税专业服务业务的职业规范，因此，2021年简答题必定集中考核具体业务实施和关注事项，尤其是新增的涉税鉴证业务中的具体业务内容。

在考试中保证简答题的答题准确率是通过考试的核心，至少应达到70%。因此，考生在平时复习时，应多关注、多练习，在理解的基础上记忆相关知识点内容。

综合题的考查内容跨章节、跨税种，难度大，综合性强。

两道综合题，通常是以增值税纳税审核和纳税申报为主体出一题，以企业所得税纳税审核和纳税申为主题出一题。考核形式分为两种：

第一种是常规考核方式，考生按照业务顺序，逐一进行涉税服务业务处理。涉税服务实务科目突出多税种结合，尤其是增值税和企业所得税政策的结合。同时，在综合题中考核纳税申报表的填列，突出对考生业务能力的要求。

第二种考核方式是“改错题”，题目中给出具体税收业务的账务与税务处理，考生逐一进行判断，处理错误的需要进行改正，并且根据改正后的结果，填报纳税申报表。

以增值税纳税审核和纳税申报为主体的题目，考核增值税一般纳税人销售额确认、销项税额计算、进项税额抵扣、进项税额转出等，考核内容较为全面，并考核增值税纳税申报表的填列。

以企业所得税纳税审核和纳税申报为主体的题目，考核企业所得税的收入类、扣除类、税收优惠类项目的纳税调整等，考核内容较为全面，并考核企业所得税纳税申报表的填列。

近年来，增值税和企业所得税知识点相结合，加大了综合题的考核难度。保证考试中综合题的答题准确率是顺利通过考试的难点，至少应达50%。

考试紧贴教材，教材各篇章内容都会有所涉及，而且不存在偏废，合理设置了各个篇的分值占比，从最近三年的考题统计，总体上三篇的分值占比呈现20%：62%：18%的比例。

除了考查全面外，考试也呈现出比较明显的“重者恒重”特点。历年考查的重点章节基本保持稳定，且也是未来年份考查的重点，这些需要考生重点投入时间精力的重点章节包括：行政诉讼法律制度(第六章)，民法基本理论与基本制度(第七章)，物权法律制度(第八章)，债权法律制度(第九章)、破产法律制度(第十四章)和刑事法律制度(第十七章)。对这些章的学习效果是考生通关的关键。

此外，税务师考试还非常关注每年教材中结合政策的新增、调整内容，体现“逢新必考”的特点，希望考生能熟练掌握2021年教材的变化内容。

近年来，“涉税服务相关法律”科目体现较为明显的特征，及考试面向实务，“死记硬背型考查”越来越少，多以案例化方式进行考查，特别是综合分析题，越来越实务求真、相关试题可以再教材中找到答案依据，命制规范。这无疑对考生复习备考提出了更高要求;学习法律不能死记硬背，要在理解的基础上进行记忆，并尝试在案例中对其进行灵活运用。

虽然考试呈现“重者恒重”的特点，但并不意味着只考查历年考核过的重要知识点，相反，每年都有一些题目令考生搞到较为“不适”，不在复习的“舒适区”，所以考生在复习备考过程中，除了注重对于重要知识点的学习外，对于一般性的知识点也不可能偏废，要把握好复习的广度和深度。“涉税服务相关法律”科目的特点之一就是考查范围广、覆盖面大，考生在复习中要注意。

参加税务师考试的考生大部分为财经相关专业或者从事相关工作，因此对于考试中设计的行政法律制度和刑事法律制度可能不是很熟悉，在日常工作、学习和生活中接触较少，对于相关知识点在初次接触时会有陌生感。其实考试对相关篇章的考查，特别是对刑事法律制度的考查相对简单，只要考生克服刚开始学习的“陌生感”后，相关篇章的得分率还是不错的，也是考生过关的有效助力，考生切不可对相关篇章采取放弃的做法，因为考试中这部分内容的分值占比不低，放弃实为不理智。

从题目类型来看，计算型与文字型题目大约各占一半，文字型考题偏多一点。

单项选择题中计算型与文字型题目的比例为6:4，考查内容较为基础，计算型单项选择题计算量高于中级会计职称考试单项选择题中的计算型题目，但计算思路并不复杂;在文字型单项选择题中，个别题型的考查细致深入，需要考生对教材细节知识点机遇足够的重视。多项选择题几乎全部是文字表述型题目，考查覆盖面很广，出题方式灵活，部分题目有较强的综合性，由于少选可以得分，考生在作答时应坚持谨慎性原则。计算题难度不法，考查的均为某单一章节基础性知识，每一问的计算量甚至小于单选题的计算量，而且考查重点突出。由此可见，会计部分题目是核心，占据了考试大部分分值，此部分的大体情况是决定能否通过该科目考试的关键。

1、计算题

第一道大题为财务管理，考题主要集中在第二章至第四章，如本量利分析、资本成本计算与杠杆效应、固定资产投资决策方法等;第二道大题为会计，考题主要集中考查具体会计要素的确认与计量，如某章节的资产、负债和收入等要素的确认与计量。

2、综合分析题

本体性全部为会计考题，主要集中在金融资产、长期股权投资、借款费用、应付债券、预计负债、债务重组、收入和所得税等部分、

1、题量大、时间紧。考生要在150分钟内完成80道题的作答，平均每题作答时间不足两分钟，这是一个艰巨的挑战。

2、考点散、乱、杂，税务师财务与会计科目的考点的编排结构与职称和注会不同，并没有按照具体准则进行区分，而是按照资产和负债的流动性大小排序，打破了具体准则之间原本明确的界限，使得知识不够系统，逻辑不够明确。

3、 严格按照考试大纲出题，试题基本体现了考试大纲的等级要求。试题中，考试大纲要求掌握的内容所占分数很高，而只要求了解的分数很少，甚至从不命题。

4、 考查并不全面，重点突出。虽然试题涵盖了考试大纲的大部分内容，但出题概率和分布非常不均衡，所以同学们在备课时便无需在个别难点上耗费无谓的时间和精力。

税务师考试时间为11月13日和14日，距离税务师考试越来越近，备考压力也越打越大，现在最重要的是平稳备考、稳住心态，复习进度慢的考生也不要焦虑，快来了解一下命题规律，可能会有意想不到的收获哦！

文章主要内容来自《轻松过关®一》

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