税务师《税法一》科目命题规律剖析与得分指南
| 税法一 | 税法二 |
《税法一》是税务师考试中的核心科目，在考试中对于《税法一》的考查，其特点在于内容的细致入微以及题量的庞大。这要求考生在备考过程中，不仅要对每个税种和政策有深入的了解，还需要培养清晰的逻辑思维和快速的解题能力。为了帮助广大考生更好地应对这一挑战，东奥会计在线总结了《税法一》的命题规律及答题技巧。同学们一起来看！
【难度系数】★★
税法一考试共有单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题4种题型。每种题型均是以选择题形式来作答，考生只需在备选项中选择正确答案，无须文字作答 （税务师考试中仅涉税服务实务一科存在文字作答）。
【题型题量】
| 题型 | 题量及分值 | 得分规则 | |
客观题 71% | 单项选择题 | 40题×1.5分=60分 | 4选1 |
多项选择题 | 20题×2分=40分 | 5选2-4 | |
主观题 29% | 计算题 | 2大题×4小题×2分=16分 | 4选1 |
综合分析题 | 2大题×6小题×2分=24分 | 以单项选择和多项选择的形式考查 | |
1. 广泛而精准的考点布局
税法一考试包含80道小题，不仅题量庞大，而且所涵盖的知识点既广泛又分散。几乎每一章节都会有对应的考题出现，显示出考试的全面性。
（1）增值税、消费税：近四年平均分数为85.28分，占考试总分的60.91%。其中较大比例来源于计算题与综合题。两大税是通过税务师一的重要基础。历年考试考点集中、套路清晰。考生朋友请紧跟老师讲解，把握核心考点，打好知识基础。
（2）典型小税种：近四年平均分数为45.72分，占考试总分的32.66%，占及格分数的54.43%。重点小税种分值密度高，属于高性价比章节，考题难度较低，是拿分的重要来源。
（3）税法基本原理、关税：近四年平均分数为9.00分，分值占比6.43%，教材内容占比20.82%。分值密度低、学习性价比低，考生在学习时要有所取舍，关注老师强调的重要考点。
2. 基础知识与应用的结合
考试重点：税务师考试主要测试考生的基础理论和税收政策掌握情况，同时强调理论与实践的结合。备考时，考生应着重理解原理和考点，避免仅停留在知识表面。
题目特点：税法一的教材内容深入且详细，包含许多原理性内容。然而，考试依然以基础知识为主。此外，考题形式多样，对同一考点的考查方式灵活多变，可能以不同的题型或形式出现。
3. 新增与调整知识点的考查
命题趋势：根据历年考试的分析，教材中新增或调整的重要内容往往会在客观题中出现，甚至在主观题中也会有所体现。
备考建议：考生应特别关注教材中新增或调整的知识点，这些内容在考试中具有较高的命题可能性。在备考过程中，对这些内容的理解和掌握至关重要。
■客观题
单项选择题：这类题型通常聚焦于一个具体的知识点，难度相对较低，因此是考生最容易得分的部分。
多项选择题：此题型覆盖的考点较为广泛，得分难度较大。在答题时，考生可以策略性地放弃那些自己不太确定的选项，以提高得分的可能性。
■备考与答题策略：
从过去几年的命题情况来看，客观题中的单项选择题主要涉及三种类型：识记型、计算型和识记与计算结合型。特别是计算型或结合型题目，在单项选择题中占据了35%~50%的比例。而多项选择题则更侧重于识记型题目，这类题目主要考察考生的记忆力。
虽然税法一考试中记忆性内容较多，但有效的记忆方法至关重要。考生应明确“记什么”以及“如何记”，可以利用口诀法、排除法、关键词法等记忆技巧来提高效率。
■主观题
计算题：这类题型主要考察对单一税种的理解和应用，通常分步骤设问，难度相对较低。
综合分析题：这类题型涉及的考点较多，且经常跨越多个章节，具有较强的综合性，因此难度相对较大。
在主观题中，计算题和综合分析题占据主导地位。特别是综合分析题，不仅涉及多个考点，而且计算量大，需要考生具备全面的知识和综合分析能力。
■备考与答题策略：
当面对综合分析题时，考生应注意问题的全面性和综合性。审题时要细心，注意各个业务、各个小题之间的关联性，通过全方位的综合判断来得出正确答案。同时，可以利用各小题之间的相互验证来确认答案的正确性。
2024年税务师考试时间为11月2日-3日。这是一个展示自己实力的机会。希望所有考生都能充分准备，抓住这次机会，取得优异的成绩，开启无限可能的未来！
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