2024年税务师《税法二》题型解析与应试策略

随着2024年税务师考试备考的进行，众多考生已经投入到紧张的复习中。《税法二》这一科目，尽管其对基础知识的深入考查和广泛的内容覆盖，但在税务师考试的所有科目中，其难度相对较低，成为了不少考生的选择。为了让考生们更加有针对性地备考，东奥会计在线特别为大家整理了《税法二》的题型、题量以及近年来的命题特点。

【难度系数】★★

《税法二》其内容主要围绕我国的所得税、财产税以及特定行为税类展开。这一科目不仅要求考生对各类税收实体法有深入的理解，还需掌握相关税收实体法的纳税人、征税范围、计税基础、税率、税收优惠、应纳税额计算和征收管理的相关知识。此外，考生还需培养分析和处理国际税收相关问题的能力。

【题型题量】

考试题型包括单项选择题、多项选择题、计算题以及综合分析题。值得注意的是，所有这些题型都以选择题的形式出现，这意味着考生在答题时只需从给定的选项中选择正确答案，无需进行书面阐述。

题型	题量	分值	得分规则
单项选择题	40题	60分	4选1
多项选择题	20题	40分	5选2~4（全部选对得满分；多选、错选、不选均不得分；少选，所选的每个选项得 0.5分）
计算题	2大题×4小题	2×4×2=16分	4选1
综合分析题	2大题×6小题	2×6×2=24分	4选1，或5选2~4（全部选对得满分；多选、错选、不选均不得分；少选，所选的每个选项得 0.5分）

下面是结合近3年税务师考试《税法二》总结的考情分析及试题特点，同学们可以参考了解！

2023年

（1）考查的重点依旧集中在第一章和第二章；

（2）个别客观题考查比较偏；主观题中国际税收、小税种的题目有一定难度，存在较多坑点。

2022年

（1）考试的时间及题型、题量保持不变，考查的重点依旧集中在第一章和第二章；

（2）对新增、调整政策进行了考查，体现了“逢新必考”的特点。

2021年

（1）考试的时间及题型、题量保持不变，考查的重点依旧集中在第一章和第二章；

（2）对政策变化部分、新增内容进行了考查，体现了“逢新必考”的特点；

（3）考点覆盖全书，比较基础、常规；计算性质的多选题没有涉及，计算题和综合分析题计算量适中，重点突出。

根据以上内容可以得出，税务师税法二科目有着“重点恒重”“逢新必考”的特点，并且考题基本覆盖所有章节，其中企业所得税、个人所得税和国际税收是考试的重难点章节，所占分值比重较大。计算题和综合题体现出考点前后关联，跨度大。

■深化理解，总结归纳

不要边做题目边对答案，对于错误的选项要弄清考查的知识点，不要只满足于选出正确的答案，不要为了做题而做题。即使题目做对了，也要看看解析，解析是对知识点的说明，再看一遍相当于又学习了一遍。对于做错的题目，要重点标记，方便以后重做。题目做完以后，要去思考整个题目考查的知识点是什么，尽量自己归纳总结出对应的考点。

■仔细审题，避免失误

认真看清题目的问题，对于选择题，看清问的是“正确的、属于的、符合规定的还是“不正确的、不属于的、不符合规定的”，避免因没看清题目而做错了原本会做的题目。

■明确思路，主导解题

避免被题目“带着走”。做题的时候应先理清思路，带着解题的需要去看题目，这样就可以减少题干文字量太大而带来的麻烦，也可以帮我们过滤掉干扰条件。

例如，企业所得税三项经费的扣除，解题思路是在实际发生额和限额中取小者扣除，理清思路之后，需要找到题目中告诉我们的实际发生额以及工资、薪金总额，用工资、薪金总额×限额计算比例（14%、8%、2%） 算限额，最后比大小，取小者扣除即可。

税务师考试时间是11月2日-3日，备考税务师考试是一个需要耐心和毅力的过程。在这个过程中，可能会遇到听课、阅读、解题等各个环节的困难，但请记住，只要坚持不懈，采用科学的学习方法，一步一个脚印地前进，最后的胜利一定会属于我们！

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