了解税务师《税法一》考点分布，锁定核心知识点提前预习

来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-01-06 14:46:13

2025年税务师考试预习备考正在进行中，在新考季选择报考《税法一》科目的同学们，在备考时对于《税法一》的考点分布有一个清晰的认识至关重要。这不仅能帮助考生们合理分配复习时间，还能确保在考试中抓住重点，提高答题效率。东奥会计在线整理了如下内容，希望可以帮助同学们抓住备考重点。

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考试内容：

2025年《税法一》教材暂未面市，参考2024年税务师考试《税法一》教材可知，全书共11章，分为三部分：

题型题量：

1.税务师《税法一》考试全部采用选择式的解题方法，计算题和综合分析题也分解为若干小问采用单选或多选的方式，考试总分为140分及格线为84分，近三年来《税法一》考卷的题型题量保持稳定，以2021年至2024年题型题量为例说明如下：

2021-2024年《税法一》考卷题型题量分析
题型	单选题	多选题	计算题	综合分析题	合计
题量	40题	20题	2大题（每大题4小题）	2大题（每大题6小题）	80题
分值	60分	40分	2×4×2=16分	2×6×2=24分	140分
分值	60题，100分		4大题，40分		140分

2.特别注意多选题判分标准：

（1）多项选择题每题5个备选答案，每题2分；

（2）正确选项是2～4项；

（3）全部选对得满分，多选、错选、不选均不得分，少选，所选的每个选取项得0.5分。

近三年考点分布：

章	考查题型	考点分布
第一章税法基本原理	单项选择题、多项选择题	考点集中在税收立法
第二章增值税	各种题型	（1）整本书中最重要的章，分值占比约为50% （2）客观题的考点集中在征税范围、销售额的确定、销项税额的计算、进项税额的确定、加计抵减政策、留抵税额退税政策、简易计税方法应纳税额的计算、税收优惠、征收管理等（3）主观题的考点集中在一般计税方法下应纳税额的计算
第三章消费税	各种题型	（1）可能会单独作为1道计算题考查，也可能会在综合分析题中考查几小题（2）客观题的考点集中在消费税征税范围、纳税环节、已纳消费税的扣除等（3）主观题的考点集中在消费税应纳税额的计算，尤其是委托加工环节应纳税额的计算
第四章城市维护建设税	各种题型	（1）主要考查客观题，偶尔在主观题中考查1小题（2）客观题的考点集中在城市维护建设税的税率、计税依据（3）主观题的考点集中在城市维护建设税应纳税额的计算
第五章土地增值税	各种题型	（1）可能会单独作为1道计算题考查，也可能会在综合分析题中考查几小题（2）客观题的考点集中在计税依据、税收优惠、房地产开发企业土地增值税清算等（3）主观题的考点集中在应纳税额的计算
第六章资源税	各种题型	（1）以单独作为1道计算题考查为主，也可能会在综合分析题中考查几小题（2）客观题的考点集中在征税范围、税收优惠、计税依据和应纳税额的计算、征收管理等（3）主观题的考点集中在应纳税额的计算
第七章车辆购置税	单项选择题、多项选择题	考点集中在征税范围、税收优惠、计税依据、征收管理等
第八章环境保护税	单项选择题、多项选择题	考点集中在纳税人和征税对象、税目、计税依据和应纳税额的计算等
第九章烟叶税	单项选择题、多项选择题、综合分析题	（1）不会单独考查主观题，但可能作为主观题的1小题考查应纳税额的计算（2）各考点均可能出题，没有明显的高频考点
第十章关税	单项选择题、多项选择题	考点集中在税收优惠、计税价格的确定、征收管理等
第十一章非税收入	单项选择题、多项选择题、综合分析题	（1）2024年新增的一章，考试规律尚不好评断，但根据考试大纲要求，需要考生掌握的考点主要集中在教育费附加和地方教育附加、残疾人就业保障金、可再生能源发展基金、油价调控风险准备金、矿产资源专项收入等（2）教育费附加和地方教育附加的计算可能在主观题中考查1小题