税务师《涉税服务实务》考点分布总结，高效预习指南

来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-01-10 14:39:52

税法一	税法二	涉税服务实务

税务师考试中《涉税服务实务》科目综合性很强，在学习过程中，同学们不仅要学习知识点，并且要注意到各个章节之间的潜在联系，为了帮助同学们在备考途中少走弯路，东奥会计在线也整理了近几年涉税服务实务考试中的考点分布情况，具体内容如下，快来学习吧！

■ 考试内容

2025年税务师考试教材暂未面市，参考2024年税务师考试《涉税服务实务》科目教材可知全书共9章，分为三部分：

■ 题型题量

根据近3年的考试试题，涉税服务实务考试的题型、题量、分值分布如下：

按照以往年度考试试题，涉税服务实务是税务师职业资格考试5个科目中唯一有主观题的考试科目，即有简答题和综合题，需要考生组织语言，书写答案。其他4个科目，题型全部是选择题。同时，本科目的简答题和综合题通常考核跨章节知识点，综合性和实务性强。

■ 评分标准

单选题：有4个备选答案，只有1个是最符合题意的（四选一），难度相对低，较易得分。

多选题：有5个备选答案，有2～4个答案是符合题意的，即最少有2个正确答案，最多有4个正确答案。得分规则：全部正确得2分，多选、错选、不选均不得分；少选的，正确选项每个得0.5分。多项选择题有一定难度。

简答题：共5题，每道题分为2～5个小问，题目考核内容灵活，不易得分，每个题目中，每小问分别采分。

综合题：共2题，每道题分为5～8个小问，考核内容跨税种、跨章节，难度大，综合性强，不易得分，每个题目中，每小问分别采分。纵观近3年的考试真题，简答题和综合题结合当下涉税专业服务市场和实务热点、难点出题的趋势越来越明显，实践性逐步增强。

近三年考点分布：

章	考查题型	考点分布
第一章第六章第七章第八章	客观题	涉税服务实务科目的考点多，但是每套试卷只有30道客观题，所以客观题没有明显的高频考点。这四章分值较低，只出客观题，各个考点均可能出题。
第二章第九章	客观题、简答题	（1）通过近3年考题看，客观题考查过税务登记、发票管理、税款征收、税务行政复议等，但均没有呈现高频的特征，实际上每个考点均有可能出题。（2）主观题主要考查税款征收措施、发票管理、法律责任、税务行政复议的受案范围与申请等，常将两章的内容结合考查。
第三章第四章第五章	各种题型	这三章是本科目的重中之重，可以各种题型进行考查：（1）客观题没有明显的高频考点（2）简答题主要考查小规模纳税人、小型微利企业增值税、企业所得税的税务处理，个人所得税综合所得的相关政策规定等（3）综合题通常以增值税纳税审核和纳税申报为主出1道题、以企业所得税纳税审核和纳税申报为主出1道题，也可能将增值税和企业所得税结合考查，难度更大。综合题考查内容全面，也可能会考查增值税、企业所得税纳税申报表的填列