税务师《税法二》第三章国际税收-重点习题点拨
来源：东奥会计在线责编：张孟影2019-12-30 17:04:15
小奥觉得备考税务师考试并没有小伙伴们想象的那么难，其实只要做到认真学习、坚持不懈、珍惜时间，小伙伴们一定会成功的，小奥为大家整理了《税法二》第三章国际税收中的重点习题点拨，小伙伴们快看看吧。
【计算题】我国某居民公司，在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。
要求：分别计算该公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。
【答案及解析】
（1）甲国预提所得税前所得=95÷（1-5%）=100（万元）
来源于甲国的境外应纳税所得额=100÷（1-20%）=125（万元）
（2）乙国预提所得税前所得=360÷（1-10%）=400（万元）
乙国所得间接负担的企业所得税=200×50%=100（万元）
来源于乙国的境外应纳税所得额=400+100=500（万元）
既然决定备考税务师考试，就一定要摆正态度，绝不能三天打鱼两天晒网，遇到不会的题一定要弄明白，所学新知识也要及时巩固。
注：以上习题是由东奥名师讲义以及东奥教研专家团队提供
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