《涉税服务实务》章节习题：第二章 税收征收管理
税务师考试的涉税服务实务科目中，第二章税收征收管理属于次重点章节，其中税收征管部分的税款征收措施和征纳双方权利义务及法律责任是考点。本章可结合第九章与税务行政复议代理的内容一并考核简答题，当然在历年考试中，也会以单选和多选的形式存在。考生们要着重理解重要知识点，并于考前强化记忆，重点突击！
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单项选择题
1、纳税信用年度评价指标得分40分及以上不满70分的，纳税信用等级为( )。
A、A级
B、B级
C、C级
D、D级
2、下列发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是( )。
A、印有本单位名称的增值税普通发票
B、银行业存贷、转账凭证
C、航空运输电子客票行程单
D、定额发票
3、下列关于发票的说法，正确的是( )。
A、单位办理清税注销的同时，应当办理发票的缴销手续
B、小规模纳税人开具增值税专用发票时按适用税率计算应纳税额
C、增值税一般纳税人只能开具专用发票，不得使用普通发票
D、增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，不得将电子签名代替发票专用章
4、下列关于发票领用和印制的说法，正确的是( )。
A、纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
B、纳税信用A级的纳税人一次可领取不超过6个月的增值税发票用量
C、纳税人领取增值税普通发票需要办理行政审批
D、一般纳税人自申请登记之日起可以按照规定领用增值税专用发票
多项选择题
1、企业的下列发票，可以通过增值税发票管理新系统开具的有( )。
A、过路(过桥)费发票
B、二手车销售统一发票
C、增值税普通发票
D、增值税电子普通发票
E、客运发票
2、某商场是增值税一般纳税人，零售下列物品中，不得开具增值税专用发票的有( )。
A、食品
B、酒
C、劳保用品
D、化妆品
E、烟
3、纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有( )。
A、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已经申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已经申报抵扣的，除另有规定外，一律先作进项税额转出
D、在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
E、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
答案解析
单选题：
1、正确答案： C
答案解析
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
2、正确答案： C
答案解析
除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。
3、正确答案： A
答案解析
选项B，小规模纳税人开具增值税专用发票时适用征收率计算应纳税额。选项C，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可以使用普通发票。选项D，增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，采用电子签名代替发票专用章。
4、正确答案： A
答案解析
选项B，纳税信用A级的纳税人一次可领取不超过3个月的增值税发票用量。选项C，纳税人领取增值税普通发票不需要办理行政审批。选项D，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。
多选题：
1、正确答案： B,C,D
答案解析
目前，主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票未纳入增值税发票管理新系统。
2、正确答案： A,B,D,E
答案解析
商业企业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
3、正确答案： C,D,E
答案解析
纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣;已经申报抵扣的，除另有规定外，一律先作进项税额转出。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。故选择CDE。
Tips
考生请记住，关于参考答案一定要慎用，避免对答案产生依赖。
当考生一边做题一边看答案，那么考生们在做题过程中就会渐渐浮躁，逐渐失去了自我思考的能力，看到答案和解析就会给考生一种懂了和会了的错觉。
所以一定要在充分思考过后，还是没有弄清楚，再去参考答案及解析。
注：以上税务师考试《涉税服务实务》章节习题是由东奥名师讲义以及东奥教研专家团队提供
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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