2024年税务师税法二随堂练习：第四章印花税
在税务师备考中，刷题并非简单的题海战术。盲目追求刷题数量而忽视质量是不可取的。无效的题目不仅无法帮助考生提升，反而会浪费宝贵的时间。因此，考生在刷题时，应注重选择有针对性的题目，通过解析和总结，不断提升自己的答题技巧和准确率。下面是税法二第四章随堂练习，同学们快来打卡吧！
【单选1】下列产权转移书据中，不需要缴纳印花税的是（ ）。（2022年）
A. 财产所有权人将房屋赠给企业的产权转移书据
B. 土地使用权转让书据
C. 专有技术使用权转让书据
D. 土地承包经营权转移书据
【答案】 D
【解析】土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据属于产权转移书据，但是不包括土地承包经营权和土地经营权转移书据。
| 关联知识点：印花税征税范围
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【单选2】我国企业在境外书立的下列凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。（2023年）
A. 与D国企业签订收购D国土地的产权转让书据
B. 与A国企业签订的在A国使用车辆的租赁合同
C. 与B国企业签订的在B国存放样品的仓储合同
D. 与C国企业签订从C国运回货物的运输合同
【答案】 D
【解析】选项D：在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证，应税凭证的标的为服务的，其提供方或者接受方在境内（境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务除外），需要在我国缴纳印花税。
| 关联知识点：印花税征税范围
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【单选3】 下列合同中，应计算缴纳印花税的是（ ）。（2023年）
A. 养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同
B. 国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同
C. 保险公司与农业生产者签订的农业保险合同
D. 个人出租住房签订的租赁合同
【答案】 A
【解析】选项A：非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项BCD：免征印花税。
| 关联知识点：印花税减免税基本优惠
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【多选1】下列合同中，按“产权转移书据”计征印花税的有（ ）。
A. 商标权转让书据
B. 专利申请权转让合同
C. 商品房销售合同
D. 土地使用权出让合同
E. 大型生产设备转让合同
【答案】 A,C,D
【解析】选项B：按“技术合同”计征印花税。选项E：按“买卖合同”计征印花税。
| 关联知识点：印花税征税范围
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【多选2】下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（ ）。（2022年）
A. 运输合同计税依据是运输费、装卸费
B. 融资租赁合同的计税依据是租赁的设备价值
C. 租赁合同的计税依据是租金
D. 保管合同的计税依据是保管费用
E. 应税合同的计税依据，不包括列明的增值税税款
【答案】 C,D,E
【解析】选项A：运输合同的计税依据为运费，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项B：融资租赁合同的计税依据为租金。
| 关联知识点：印花税计税依据
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注：以上《税法二》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
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