2024年税务师税法一随堂练习:第二章增值税
在税务师备考中,同学们不能仅仅看重刷题的数量,而忽视了题目的质量和自身的吸收情况。如果一味地追求做题的数量,而忽视了每道题目的深入理解和消化,那么这样的刷题方式无疑是低效甚至无效的。下面是东奥会计在线整理的税法一第二章随堂练习,希望可以帮助同学们提高应试能力!
【单选1】下列业务属于增值税视同销售的是( )。(2023年)
A. 设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县(市)其他机构用于销售
B. 将货物交付其他单位代销
C. 将不动产无偿转让用于公益事业
D. 单位的员工为本单位提供取得工资的服务
【答案】B
【解析】选项A:设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至非同一县(市)的其他机构用于销售,需要视同销售;选项C:单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;选项D:属于非经营活动,不征收增值税。
| 关联知识点:视同销售的征税规定
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【单选2】某企业为增值税一般纳税人,主营活动板房的生产与安装业务,2024年2月销售活动板房,收取不含税价款50万元,同时提供安装服务,收取不含税价款8万元。当月可抵扣增值税进项税额2.8万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A. 2.42
B. 4.42
C. 4.74
D. 7.22
【答案】B
【解析】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。应缴纳增值税=50×13%+8×9%-2.8=4.42(万元)。
| 关联知识点:混合销售和兼营行为的征税规定
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【单选3】 某超市为增值税一般纳税人,2023年8月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售水果罐头取得零售收入98000元。2023年8月该超市销项税额( )元。
A. 12364.24
B. 14717.24
C. 14345.90
D. 18027.59
【答案】A
【解析】蔬菜在批发、零售环节免征增值税;粮食、食用油适用低税率9%;水果罐头适用税率13%。2023年8月该超市销项税额=13200/(1+9%)×9%+98000/(1+13%)×13%=12364.24(元)。
| 关联知识点:增值税特定减免税项目
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【多选1】以下按照交通运输服务计征增值税的有( )。
A. 无运输工具承运业务
B. 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
C. 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入
D. 货物运输代理服务
E. 道路通行服务
【答案】A,B
【解析】选项C:纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税。选项D:货物运输代理服务按照“现代服务——商务辅助服务”缴纳增值税。选项E:车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照“现代服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税。
| 关联知识点:增值税征税范围的规定
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【多选2】下列收入中,不征收增值税的有( )。
A. 被保险人获得的保险赔付
B. 销售代销货物取得的收入
C. 供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费
D. 销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
E. 工会组织收取工会经费
【答案】A,E
【解析】选项BCD:照章缴纳增值税。
| 关联知识点:不征收增值税的规定
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注:以上《税法一》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
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