2024年税务师税法二随堂练习：第七章契税

来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-07-30 10:30:19

在税务师备考中，在大量的习题训练中，考生们会不断遇到新的问题和挑战。正是这些挑战，促使自己不断调整和优化自己的解题技巧。下面是东奥会计在线整理的《税法二》第七章随堂练习，同学们快来打卡练习吧！

■税务师《税法二》随堂练习汇总>>

【单选1】下列权属转移行为，应缴纳契税的是（　　）。（2022年）

A. 土地经营权的转移

B. 以获奖方式取得房屋产权

C. 房屋所有权的等价交换

D. 土地承包经营权的转移

【答案】B

【解析】选项AD：土地使用权转让应缴纳契税，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。选项C：土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的,互换双方计税依据为零，不用缴纳契税。

| 关联知识点：契税征税范围

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【单选2】单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（　　）。（2018年）

A. 转让土地使用权

B. 转让不动产所有权

C. 承受不动产所有权

D. 赠与不动产所有权

【答案】 C

【解析】契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方和赠与方无须缴纳契税。

| 关联知识点：契税纳税人

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【单选3】 某房地产企业以投标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金12000万元，土地补偿费500万元，征收补偿费300万元，收到财政返还土地出让金2000万元。已知当地适用的契税税率为4%。该房地产企业取得该宗土地应缴纳契税（　　）万元。（2023年）

A. 500

B. 400

C. 432

D. 512

【答案】D

【解析】土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金而减免契税。该房地产企业取得该宗土地应缴纳契税=（12000+500+300）×4%=512（万元）。

| 关联知识点：契税应纳税额的计算

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【多选1】下列取得土地、房屋权属的情形，应缴纳契税的有（　　）。（2021年）

A. 承受偿还债务方式转移房屋的

B. 取得任职单位年终奖励房屋的

C. 受让土地经营权的

D. 受让土地承包经营权的

E. 竞得土地使用权的

【答案】A,B,E

【解析】选项CD：土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

| 关联知识点：契税征税范围

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