2024年税务师税法一随堂练习：第三章消费税
每当考生掌握一个新的知识点后，通过完成相关的习题来巩固所学内容就显得尤为重要。这种即时的实践不仅能够帮助考生检验自身的学习成果，更能有效地加深对新知识的印象。下面是东奥会计在线整理的税务师税法一第三章随堂练习，快来打卡学习吧！
【单选1】下列单位不属于消费税纳税人的是（ ）。
A. 委托加工实木地板的单位
B. 购买跨境电子商务零售进口商品的个人
C. 生产销售啤酒的啤酒屋
D. 进口金银首饰的金店
【答案】D
【解析】选项D：金银首饰在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳。
| 关联知识点：消费税扣缴义务人
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【单选2】甲企业为增值税一般纳税人，2024年2月领用成本为80万元的自产烟丝连续生产卷烟200标准箱，并全部对外销售，每箱不含税售价为1.2万元。甲企业上述业务应缴纳消费税（ ）万元。（甲类卷烟消费税税率56%加0.003元/支；乙类卷烟消费税税率36%加0.003元/支）
A. 86.40
B. 79.28
C. 89.40
D. 164.40
【答案】C
【解析】甲企业销售卷烟每标准条调拨价=1.2×10000÷250=48（元/条），属于乙类卷烟，适用消费税税率为36%加0.003元/支。甲企业上述业务应缴纳消费税=1.2×200×36%+0.003×200×250×200÷10000=89.40（万元）。
| 关联知识点：消费税税率
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【单选3】某石化企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售柴油100000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油40000升，且已分别核算，该企业2024年3月应缴纳消费税（ ）元。（柴油消费税税率1.2元/升）
A. 108000
B. 60000
C. 72000
D. 0
【答案】C
【解析】符合条件的纯生物柴油免征消费税。应纳消费税=（100000-40000）×1.2=72000（元）。
| 关联知识点：从量定额计征消费税的计税依据
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【多选1】关于消费税的特点，下列说法正确的有（ ）。
A. 属于直接税
B. 征税范围具有普遍性
C. 征收方法具有多样性
D. 税收调节具有特殊性
E. 逐环节征税，最终消费者承担全部税款
【答案】C,D
【解析】选项A：消费税税负具有转嫁性，属于间接税。选项B：增值税税基广阔，具有征收的普遍性和连续性，消费税征税范围具有选择性。选项E：增值税逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款，消费税征税环节具有单一性。
| 关联知识点：消费税概述
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【多选2】企业销售下列酒类产品单独收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的有（ ）。
A. 葡萄酒
B. 黄酒
C. 白酒
D. 啤酒
E. 药酒
【答案】A,C,E
【解析】销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，应在收到的当期并入销售额计算消费税，收到啤酒、黄酒的包装物押金不需要计算消费税。
| 关联知识点：从价定率计征消费税的计税依据
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注：以上《税法一》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
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