2024年税务师税法一随堂练习:第四章城市维护建设税
持续不断的习题练习,是深化对知识点理解的关键。通过反复实践,考生可以更加熟练地运用所学知识,从而将对知识点的短暂印象逐步加深,最终转化为更为持久甚至是永久的记忆。下面是东奥会计在线整理的税务师税法一第四章随堂练习,快来打卡学习吧!
【单选1】关于城市维护建设税适用税率,下列说法错误的是( )。
A. 行政区划变更的,自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率
B. 纳税人跨地区出租不动产,预缴的增值税按机构所在地适用税率征收城市维护建设税
C. 委托某企业加工应税消费品,按受托方所在地适用税率征收城市维护建设税
D. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳“两税”所在地的适用税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】B
【解析】纳税人跨地区出租不动产的,在不动产所在地预缴增值税,以预缴增值税税额为计税依据,按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税。
| 关联知识点:城市维护建设税税率
● ● ●
【单选2】某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供烟叶成本为60000元,支付加工费为8000元(不含增值税),受托方无同类烟丝的市场销售价格。委托方提货时受托方应代收代缴的城建税为( )元。(烟丝消费税税率为30%)
A. 1504.7
B. 1457.14
C. 1050
D. 2040
【答案】B
【解析】甲企业销售卷烟每标准条调拨价=1.2×10000÷250=48(元/条),属于乙类卷烟,适用消费税税率为36%加0.003元/支。甲企业上述业务应缴纳消费税=1.2×200×36%+0.003×200×250×200÷10000=89.40(万元)。
| 关联知识点:城市维护建设税税率
● ● ●
【单选3】下列关于城市维护建设税的规定,正确的是( )。(2023年)
A. 跨地区出租不动产,无须在不动产所在地缴纳城市维护建设税
B. 城市维护建设税的计税依据包括加收的滞纳金和罚款
C. 由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税
D. 由受托方代收消费税的,按委托方所在地适用税率缴纳城市维护建设税
【答案】C
【解析】选项A:纳税人跨地区出租不动产的,需要在不动产所在地预缴增值税,以预缴增值税税额为计税依据,按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税;选项B:城市维护建设税计税依据不包括加收的滞纳金和罚款;选项D:由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人,可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税,故适用受托方所在地税率纳税。
| 关联知识点:城市维护建设税税收优惠
● ● ●
【多选1】关于城市维护建设税政策,下列说法正确的有( )。
A. 代扣代缴增值税同时一律代扣代缴城市维护建设税
B. 委托加工业务中受托方代收代缴消费税同时代收代缴城市维护建设税
C. 进口货物缴纳增值税同时缴纳城市维护建设税
D. 无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳城市维护建设税
E. 跨地区提供建筑服务的,在建筑服务发生地预缴增值税同时缴纳城市维护建设税
【答案】B,D,E
【解析】选项A,采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳增值税、消费税的,应当同时缴纳城建税。代扣代缴,不含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形。选项C,城建税进口不征,出口不退。
| 关联知识点:城市维护建设税税率
● ● ●
【多选2】下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的有( )。
A. 增值税免抵税额
B. 纳税人因欠缴增值税税款被加收的滞纳金
C. 退还的增值税期末留抵税额
D. 纳税人因欠缴消费税税款被处以的罚款
E. 纳税人当月被查补的增值税和消费税税额
【答案】A,E
【解析】选项BD:城建税的计税依据中不包括非税款项(罚款、滞纳金)。选项C:实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额。
| 关联知识点:城市维护建设税计税依据
● ● ●
注:以上《税法一》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)