24年税务师财务与会计随堂练习：第十二章流动负债
习题练习不仅有助于加深对知识点的理解，更能让考生在实际操作中熟练掌握所学内容。东奥会计在线更新了税务师《财务与会计》第十二章随堂练习，同学们快来打卡练习吧！
【单选1】大山公司为增值税一般纳税人，2023年10月10日销售一批商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，则大山公司确认应交增值税时贷记的会计科目是（ ）。
A. 应交税费——应交增值税（销项税额）
B. 应交税费——待转销项税额
C. 应交税费——待认证进项税额
D. 应交税费——待抵扣进项税额
【答案】A
【解析】增值税发票已经开出，发生纳税义务，应记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
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【单选2】大山公司（增值税一般纳税人）在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额应贷记“（ ）”科目。
A. 银行存款
B. 应交税费——增值税留抵税额
C. 应交税费——应交增值税（进项税额）
D. 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
【答案】D
【解析】纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
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【单选3】下列各项中，不通过应交税费核算的是（ ）。
A. 城市维护建设税
B. 个人所得税
C. 房产税
D. 耕地占用税
【答案】D
【解析】耕地占用税发生时，直接通过银行存款等支付，不通过“应交税费”科目核算。
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【多选1】下列各项的会计处理应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（ ）。
A. 以现金结算的股份支付在可行权之日后发生的公允价值变动金额
B. 无偿向职工提供的租赁住房每期应支付的租金
C. 无偿向车间生产工人发放的劳保用品
D. 根据已经确定的自愿接受裁减建议和预计的将会接受裁减建议的职工数量，估计的即将给予的经济补偿
E. 外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金
【答案】A,B,D,E
【解析】选项C，属于职工领用低值易耗品，应计入制造费用核算，不通过“应付职工薪酬”科目核算。
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注：以上《财务与会计》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
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