增值税税收优惠_2024年税务师《税法一》章节练习
税务师章节习题的练习对于提升考试成绩、巩固知识点以及调整考试心态都具有重要意义。东奥会计在线在下文中已更新《税法一》第二章第五节练习，快来打卡学习吧！
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【内容导航】增值税税收优惠
【所属章节】第二章：增值税
【单选题】下列业务中，应当免征增值税的是（ ）。
A. 个体工商户销售自己使用过的物品
B. 农业生产者销售外购的玉米
C. 单位销售古旧图书
D. 外国企业无偿援助的进口设备
【答案】C
【解析】选项A：其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。选项B：农业生产者销售的自产农产品（不是外购农产品）免征增值税。选项D：外国政府、国际组织（不是外国企业）无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。
【单选题】下列项目中，免征增值税的是（ ）。
A. 商店销售宠物饲料
B. 职业培训机构提供的教育服务
C. 学生勤工俭学提供的服务
D. 企业转让著作权
【答案】C
【解析】选项A：销售饲料免征增值税，但宠物饲料不属于免征增值税的饲料。选项B：从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税，但前述学校，不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。选项D：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权不免征增值税。
【单选题】张某2024年4月以550万元的含税价格转让其2017年购置位于北京的别墅，购置不动产发票上注明含税价款250万元，则张某转让别墅应缴纳增值税（ ）万元。
A. 14.29
B. 26.19
C. 0
D. 15
【答案】A
【解析】个人将购买2年以上（含2年）的位于北京市、上海市、广州市和深圳市的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。应纳增值税=（550-250）/（1+5%）×5%=14.29（万元）。
【多选题】下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A. 托儿所提供的保育服务
B. 养老机构提供的养老服务
C. 个人从事金融商品转让业务
D. 个人转让商标权
E. 个人销售自建自用住房
【答案】A,B,C,E
【解析】选项D：没有免征增值税的规定，个人转让著作权免征增值税。
【多选题】下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A. 蔬菜批发市场批发新鲜蔬菜
B. 书店零售图书
C. 某企业取得地方政府债券利息收入
D. 个人出租住房
E. 彩票站取得福利彩票的代销收入
【答案】A,B,C
【解析】选项D：个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。选项E：福利彩票、体育彩票的“发行”收入，免征增值税；福利彩票、体育彩票的“代销”收入，不免征增值税。
注：以上《税法一》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
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