消费税纳税义务人和扣缴义务人_2024年税务师《税法一》章节练习
善用时间的人，永远能找到充裕的时间。税务师考试已经进入倒计时，好好珍惜每一分一秒，别让时间白白溜走。东奥会计在线在下文中已更新税务师《税法一》第三章第二节练习，快来打卡学习吧！
■ 推荐：税法一章节练习汇总 | 历年试题汇总 | 考前必刷模考
【内容导航】消费税纳税义务人和扣缴义务人
【所属章节】第三章：消费税
【单选题】下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A. 零售金银首饰的首饰店
B. 从事白酒零售业务的商贸企业
C. 生产稳定轻烃的石化企业
D. 委托加工烟丝的卷烟厂
【答案】B
【解析】消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及从事卷烟、电子烟批发，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品零售和超豪华小汽车零售业务的单位和个人。选项B：白酒在零售环节不征收消费税，所以从事白酒零售业务的商贸企业不属于消费税的纳税人。
【单选题】下列企业或个人中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A. 进口电子烟烟具的个人
B. 从事代加工电子烟产品业务但不持有电子烟产品注册商标的企业
C. 生产销售电子烟的企业
D. 批发销售电子烟的企业
【答案】B
【解析】选项ACD：在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。电子烟包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。选项B：通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。
【多选题】下列各项中，属于消费税代收代缴义务人的有（ ）。
A. 跨境电子商务零售进口应税消费品中的电子商务交易平台企业
B. 通过跨境电子商务零售进口渠道购买高档化妆品的个人
C. 受托加工高档手提包的企业
D. 受托加工白酒的个体工商户
E. 受托加工高档手表的公司
【答案】A,E
【解析】只有以下两种情形存在消费税的代收代缴：一是委托加工应税消费品，受托方（非个人）为代收代缴义务人。故选项E正确，选项CD不正确（高档手提包不属于应税消费品）。二是跨境电子商务零售进口应税消费品，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人。故选项A正确，选项B不正确。
注：以上《税法一》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号