土地增值税征税范围和税率_2024年税务师《税法一》章节练习
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【内容导航】土地增值税征税范围和税率
【所属章节】第五章：土地增值税
【单选题】下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A. 转让国有土地使用权
B. 房地产评估增值
C. 与其他企业合作建房，建成后转让的
D. 将房地产赠与合作单位
【答案】B
【解析】选项B：没有发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
【单选题】企业发生下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。
A. 将房产赠与客户
B. 与其他单位合作建房后分房自用
C. 将房产抵押给某银行以获得流动资金
D. 将办公楼对外出租
【答案】A
【解析】选项A：房地产的赠与，除了规定不征税（公益性赠与、赠与直系亲属或赡养人）的以外，均应缴纳土地增值税。选项B：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应缴纳土地增值税。选项C：房地产抵押期间未发生产权转移，不缴纳土地增值税。选项D：出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
【多选题】下列各项中，征收土地增值税的有（ ）。
A. 转让自己使用的旧库房
B. 房地产开发企业在改制重组时以房地产作价入股进行投资，将房地产转移到被投资的企业
C. 某公司由于上市发生的房产评估增值
D. 房屋所有人通过国家机关将房屋产权赠与希望小学
E. 转让集体所有的土地使用权
【答案】A,B
【解析】选项A：转让旧房属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。选项B：单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税，但该政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。选项C：虽然房地产在评估过程中增值，但是并没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围。选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税征收范围，不征收土地增值税。选项E：土地增值税仅对转让国有土地使用权征收，对转让集体土地使用权不征税。
【多选题】下列各项中，不征收土地增值税的有（ ）。
A. 张某将自有商铺出租给李某
B. 王某继承其父亲的房屋
C. 甲房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入
D. 刘某将自有公寓赠与父母
E. 孙某转让购置超过5年的门市房
【答案】A,B,C,D
【解析】选项E：个人转让商业用房的，需要缴纳土地增值税。
注：以上《税法一》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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