个人所得税应纳税额的计算_2024年税务师《税法二》章节练习
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【内容导航】个人所得税应纳税额的计算
【所属章节】第二章：个人所得税
【单选题】中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2024年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定，陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。
A. 16000
B. 20000
C. 22000
D. 25000
【答案】D
【解析】陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）。
【单选题】2024年5月中国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。该作家该稿酬所得被预扣预缴个人所得税（ ）元。
A. 1008
B. 3360
C. 6240
D. 7360
【答案】B
【解析】被预扣预缴个人所得税=30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）。
【多选题】下列各项中，属于居民个人综合所得专项扣除项目的有（ ）。
A. 基本医疗保险
B. 补充养老保险
C. 失业保险
D. 赡养老人支出
E. 3岁以下婴幼儿照护支出
【答案】A,C
【解析】选项B：个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，属于依法确定的其他扣除。选项DE：属于专项附加扣除。
【多选题】下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有（ ）。
A. 专项附加扣除，一个纳税年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除
B. 纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元定额扣除
C. 纳税人接受本科以下学历继续教育，符合扣除条件的，只能由本人扣除
D. 纳税人子女在中国境外接受全日制学历教育的，纳税人不得享受子女教育支出的专项附加扣除
E. 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除
【答案】A,B,E
【解析】选项C：纳税人接受本科及以下学历继续教育，符合扣除条件的，可以选择由本人扣除，也可选择由父母扣除；选项D：纳税人子女在中国境外接受全日制学历教育的，可以享受子女教育支出的专项附加扣除。
注：以上《税法二》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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