国际税收协定_2024年税务师《税法二》章节练习
税务师考试一天一天的临近，路漫漫其修远兮，吾将上下而求索，不放弃就是最好的坚持。东奥会计在线在下文中更新了税务师《税法二》第三章小节练习，快来练习吧！
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【内容导航】国际税收协定
【所属章节】第三章：国际税收
【单选题】截至2023年10月17日，我国税收协定网络覆盖范围的国家和地区共计（ ）个。
A. 122
B. 111
C. 109
D. 114
【答案】D
【解析】截至2023年10月17日，我国税收协定网络覆盖范围增至114个国家和地区，基本涵盖我国对外投资主要目的地以及来华投资主要国家和地区。
【单选题】《中新协定》中，个人双重居民身份下最终居民身份的判定标准依次为（ ）。
A. 永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B. 重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所
C. 习惯性居处、永久性住所、重要利益中心、国籍
D. 永久性住所、习惯性居处、重要利益中心、国籍
【答案】A
【解析】为了解决双重居民身份下个人最终居民身份的归属，税收协定普遍采取“加比规则”，加比规则的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。这些标准依次为：（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）习惯性居处；（4）国籍。当采用上述标准依次判断仍然无法确定其身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定相互协商程序条款规定的程序，通过相互协商解决。
【多选题】下列各项中，属于《中新协定》中的特许权使用费所得的有（ ）。
A. 缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报而收取的款项
B. 缔约国一方居民向我国居民企业提供设计服务而收取的款项
C. 缔约国一方居民向我国居民企业提供维修服务，且提供服务过程中使用了某专门的技术而收取的款项
D. 我国居民企业向缔约国居民出口设备，并在保修期内提供售后服务而收取款项
E. 缔约国一方居民向我国居民企业提供工业设备使用权取得的租金收入
【答案】A,B,E
【解析】选项C：在服务合同中，如果服务提供方在提供服务过程中使用了某些专门知识和技术，但并不许可这些技术使用权，则此类服务不属于特许权使用费范围。选项D：单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费。选项E：特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得，即设备租金。
【多选题】根据《中新协定》，下列收入应作为国际运输业务收入的有（ ）。
A. 湿租形式出租飞机取得的租赁收入
B. 为其他国际运输企业代售客票取得的收入
C. 直接将货物发送至购货者取得的运输收入
D. 以干租形式出租飞机取得的租赁收入
E. 非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入
【答案】A,B,C,E
【解析】选项BC：下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分：①为其他国际运输企业代售客票取得的收入；②从市区至机场运送旅客取得的收入；③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入；④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。
注：以上《税法二》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
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