资源税税收优惠_2024年税务师《税法一》章节练习
在税务师考试的强化冲刺阶段,备考策略显得尤为重要。此时,考生们不仅要对基础知识进行深入的复习和掌握,确保每一个知识点都了然于胸,而且还需要通过大量的练习来提升自己的答题技巧和速度。东奥会计在线在下文中已更新税务师《税法一》第六章小节练习,快来练习吧!
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【所属章节】第六章:资源税
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2024年3月充填开采置换出煤炭并对外销售,取得含税销售额136万元,已知资源税税率4%,则甲公司当月应缴纳资源税( )万元。
A. 4.81
B. 4.99
C. 2.41
D. 2.89
【答案】C
【解析】自2014年12月1日至2027年12月31日,对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%。甲公司当月应缴纳资源税=136/(1+13%)×4%×(1-50%)=2.41(万元)。
【单选题】位于某农村的甲采矿厂(增值税小规模纳税人,按月申报纳税)2024年5月开采页岩气并对外销售,买卖合同载明不含增值税销售价格90000元,已知页岩气资源税税率为6%、买卖合同印花税税率为0.3‰,则下列表述中正确的是( )。
A. 5月甲采矿厂应缴纳增值税900元
B. 5月甲采矿厂应缴纳资源税1890元
C. 5月甲采矿厂应缴纳城市维护建设税4.5元
D. 5月甲采矿厂应缴纳印花税27元
【答案】B
【解析】选项AC:月销售额未超过10万元,免征增值税,同时免征城市维护建设税。选项BD:2027年12月31日前,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加;对页岩气资源税减征30%。5月甲采矿厂应缴纳资源税=90000×6%×(1-30%)×50%=1890(元);应缴纳印花税=90000×0.3‰×50%=13.5(元)。
【多选题】下列各项中,免征资源税的有( )。
A. 从低丰度油气田开采的原油
B. 开采原油过程中用于加热的原油
C. 从衰竭期矿山开采的矿产品
D. 开采原油时一并开采的天然气
E. 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气
【答案】B,E
【解析】选项AC:适用减征优惠,不是免征优惠;选项D:没有税收优惠,照章征税。
【多选题】下列关于资源税税收优惠的说法中,正确的有( )。
A. 二次采油的资源税减征30%
B. 高含硫天然气减征30%
C. 从衰竭期矿山开采的矿产品减征20%
D. 稠油的资源税减征40%
E. 低品位矿资源税减征20%
【答案】B,D
【解析】选项A:三次采油的资源税减征30%,二次采油的资源税没有减免税优惠;选项C:从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%;选项E:纳税人开采的共伴生矿、低品位矿、尾矿的减免税优惠由省、自治区、直辖市人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
注:以上《税法一》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
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