非税收入的政策内容_2024年税务师《税法一》章节练习
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【内容导航】非税收入的政策内容
【所属章节】第十一章:非税收入
【单选题】下列关于教育费附加、地方教育附加的说法中,正确的是( )。
A. 地方教育附加的计征比率是3%
B. 由于减免消费税而发生的退税,不得退还已纳的教育费附加
C. 对出口产品退还增值税的,同时退还已征收的教育费附加、地方教育附加
D. 进口货物缴纳增值税、消费税的,不征收教育费附加
【答案】D
【解析】选项A:地方教育附加的计征比率是2%。选项B:对由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已征收的教育费附加和地方教育附加。选项C:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征收的教育费附加。
【单选题】下列关于教育费附加的处理,不正确的是( )。
A. 教育费附加的计费依据与城市维护建设税的计税依据保持一致
B. 经税务部门正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入教育费附加的计征范围
C. 教育费附加的计征比率与城市维护建设税的适用税率一致
D. 对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
【答案】C
【解析】选项C:教育费附加的计征比率是3%,城市维护建设税按所在地在市区,县城、镇和不在上述区域适用不同税率,分别为7%、5%、1%。
【多选题】下列关于教育费附加和地方教育附加的有关规定中,正确的有( )。
A. 对小型微利企业免征教育费附加和地方教育附加
B. 教育费附加、地方教育附加分别与增值税、消费税同时缴纳
C. 对按月纳税的月销售额不超过10万元的增值税一般纳税人,免征教育费附加和地方教育附加
D. 教育费附加列为一般公共预算收入科目的103类02款03项,是中央和地方共用收入科目
E. 地方教育附加列为一般公共预算收入科目的103类02款16项,是地方收入科目
【答案】B,C,D,E
【解析】选项A:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收教育费附加、地方教育附加。
【多选题】位于A市的甲企业为增值税小规模纳税人,2024年2月出租位于临市B县城的一处办公楼,合同约定每月不含税租金15万元。则下列关于甲企业的税务处理中,正确的有( )
A. 在B县不需要预缴增值税
B. 在A市缴纳城市维护建设税375元
C. 在B县缴纳城市维护建设税187.5元
D. 在A市缴纳增值税7500元
E. 在B县缴纳教育费附加112.5元
【答案】 C,E
【解析】选项ACE:在B县应预缴增值税=15×5%=0.75(万元)=7500(元);在B县缴纳城市维护建设税=7500×5%×50%=187.5(元);在B县缴纳教育费附加=7500×3%×50%=112.5(元)。选项BD:在A市缴纳增值税=15×5%-0.75=0(万元);在A市缴纳城市维护建设税、教育费附加均为0。
注:以上《税法一》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供
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