2019年税务师练习题每日一练汇总8.30
备考税务师的考生朋友们，只要一直不停地向前走，就能看到沿途的风景，到达美丽的终点。学习也是一样，不断努力积累知识，就能收获才干与智慧，通往考试成功的终点。
《财务与会计》
【单项选择题】
下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的是( )。
A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日发生的公允价值变动
B.企业为关联方提供债务担保确认预计负债为1000万元
C.企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元
D.税法规定的收入确认时点与会计准则不一致，会计确认合同负债500万元
【正确答案】B
【答案解析】
选项A，按税法规定，对于交易性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此计税基础与账面价值不相等。选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础=账面价值-0，即计税基础=账面价值。选项C，账面价值为100万元，计税基础=100×175%=175(万元)，计税基础与账面价值不相等。选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则不一致，会计确认的合同负债，税收规定计入当期应纳税所得额其计税基础为0，因此合同负债的账面价值不等于计税基础。
《涉税服务相关法律》
【单项选择题】
某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日，公司董事长胡某召集并主持董事会会议，共有8名董事出席会议，其他3名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事项：一是鉴于公司董事会成员工作任务加重，拟给每位董事涨工资30%。二是鉴于监事会成员中的职工代表张某生病，拟由公司职工王某替换张某担任监事。三是鉴于公司发展的实际情况，拟将公司与另一公司合并，组建新的公司。经表决，有6名董事同意并通过前述事项。董事会就此作出最终决定。本案董事会的做法中，符合《公司法》规定的是( )。(2013年)
A.公司董事长召集并主持董事会会议
B.董事会决定给每位董事涨工资
C.董事会决定公司职工王某参加监事会
D.董事会决定公司合并
【正确答案】A
【答案解析】
(1)选项BD：属于股东大会的职权。(2)选项C：监事会中的职工代表由公司职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。
《涉税服务实务》
【多项选择题】
任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有( )行为。
A.转借发票
B.邮寄非法取得的发票
C.扩大发票使用范围
D.以其他凭证代替发票使用
E.按规定保存发票
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】
任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品。(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输。(3)扩大发票使用范围。(4)以其他凭证代替发票使用。
《税法二》
【多项选择题】
2019年1月中国公民钱某取得工资薪金收入6000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年1月份个人所得税的处理中，正确的有( )。(2014年考题改编)
A.兼职收入按工资、薪金所得纳税
B.全年一次性奖金可以并入综合所得纳税
C.全年一次性奖金可以单独纳税
D.兼职收入被预扣预缴个人所得税440元
E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税
【正确答案】B,C,D,E
【答案解析】
(1)居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。(2)兼职收入被预扣预缴个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)。
《税法一》
【多项选择题】
下列行为中，不征收增值税的有( )。
A.中央财政补贴收入
B.单位或者个体工商户为员工提供服务
C.各级工会组织收取工会会费
D.各民主党派收取党费
E.个体工商户转让使用过的电脑
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】
选项E属于征税范围。
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懦弱的人只会裹足不前，莽撞的人只能引火烧身，只有真正勇敢的人才能所向披靡。各位备考税务师考试的小伙伴，做一个真正勇敢的人，在追逐梦想的道路上披荆斩棘。
注：以上习题内容出自东奥教研团队
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