2019年税务师练习题每日一练汇总9.2
功崇惟志，业广惟勤。备考税务师的小伙伴们，只要在学习上做到勤奋努力，你就会变得博学广识，只有这样做了，才有取得成就的机会，下面是税务师每日一练的习题，来做题吧！
《财务与会计》
【单项选择题】
甲公司2016年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2016年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是( )。
A.2016年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
B.2016年12月31日无形资产的计税基础为220万元
C.2016年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D.2016年12月31日应确认递延所得税资产41.25万元
【正确答案】A
【答案解析】
2016年12月31日无形资产账面价值=240-20=220(万元)，计税基础=220×175%=385(万元)，可抵扣暂时性差异余额=385-220=165(万元)，但不确认递延所得税资产。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的说法中，正确的有( )。
A.董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会民主选举产生
B.不设立股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权
C.监事会成员中的职工代表比例不得低于1/3
D.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理
E.董事每届任期为4年，董事会设董事长1人，可以设副董事长
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】
选项E：董事每届任期不得超过3年。
《涉税服务实务》
【单项选择题】
设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是( )。
A.资产负债表
B.留存收益表
C.应税所得表
D.现金流量表
【正确答案】C
【答案解析】
设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是应税所得表。
《税法二》
【单项选择题】
发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税。也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【正确答案】A
【答案解析】
如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%。
《税法一》
【单项选择题】
某企业2019年4月研发生产一种新型白酒，产量为2吨，成本共计20万元。企业当月将该白酒对外赠送，该新型白酒没有同类售价。已知白酒的成本利润率为10%，适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，则该企业当月应缴纳的消费税为( )元。
A.46400
B.55000
C.57500
D.62000
【正确答案】C
【答案解析】
组成计税价格=[200000×(1+10%)+2000×2×0.5]÷(1-20%)=277500(元)，应缴纳的消费税=277500×20%+2000×2×0.5=57500(元)。
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备考2019年税务师考试的同学们，富兰克林说：“凡事勤则易，凡事惰则难。”如果你每天都勤奋努力地学习，你就会发现记忆知识其实并不困难。
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