递延所得税资产_2019年税务师《财务与会计》每日一练
来源：东奥会计在线责编：李傲2019-09-02 09:42:04
备考税务师考试的小伙伴们，京剧大师梅兰芳曾经说过：“没有充分的天才，全凭苦学。”学习京剧是这样，学习知识亦是如此，苦学才能为自己积累知识，打好基础。
【单项选择题】
甲公司2016年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2016年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是( )。
A.2016年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
B.2016年12月31日无形资产的计税基础为220万元
C.2016年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D.2016年12月31日应确认递延所得税资产41.25万元
【正确答案】A
【答案解析】
2016年12月31日无形资产账面价值=240-20=220(万元)，计税基础=220×175%=385(万元)，可抵扣暂时性差异余额=385-220=165(万元)，但不确认递延所得税资产。
相关阅读：税务师9月2日每日一练汇总
备考税务师考试的考生朋友们，天才是勤奋造就的，即便是天资聪颖的人，后天不付出努力也是无法成就大事的，而平凡普通的人如果坚持努力也是可以取得成功的。
注：以上习题内容出自东奥教研团队
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
相关文章
津公网安备12010202000755号